私の古い大学のルームメイトは弟を癌で亡くし、私のルームメイトを彼の退職金口座の受益者として残しました。
その知らせを聞いたとき、私は信じられませんでした。こんなに若い人が亡くなるなんてことはありませんよね？
元大学のルームメイトの弟が病気だと聞いていましたが、彼は良くなると思っていました。
彼が34歳で亡くなったと聞いたとき、私は完全にショックを受けました。今日でも、彼がいなくなったなんて信じられません。彼は若くて運動能力があり、彼の心は彼の笑顔よりも大きかった。正しくないようでした。
数ヶ月が経過し、私の相棒は私に連絡を取り、彼の兄弟が彼に彼の退職金口座の受益者である彼の401（k）を指名したことを知らせました。彼は何をすべきかわからなかったので、私のアドバイスを求めていました。
私たちは、人々がIRAやその他の投資口座を正当な受益者に渡すのを手伝うのが一般的です。受益者は弟だったので、そういう意味では違いました。それを書くのが苦痛な記事の1つですが、他の人がこの経験を経験することはわかっています。
これがあなたに起こった場合に知っておくべきことは次のとおりです。
私の友人が兄の401（k）プランを継承した経験がある状況は、「配偶者以外の受益者」と呼ばれます。これは、IRAや401（k）など、最終的には被相続人の配偶者以外の誰かに継承される退職プランを表すためにIRSが使用する用語です。非配偶者には、配偶者が持つすべての相続オプションがあるわけではないため、これは特別な分類です。このため、配偶者以外の受益者に適用される特別な規則があります。
第一に、所有者の死亡時に退職プランを配偶者に渡さなければならないことを要求する規則はありません。そして確かに、被相続人が結婚していない場合、退職金制度は必然的に非配偶者に渡されます。実際、これはおそらく一般的に想定されているよりも一般的な結果です。
配偶者が退職金を相続する場合、配偶者は通常、アカウントを自分の退職プランにロールオーバーでき、即時の税金の影響はありません。
ただし、配偶者以外の人は基本的に3つのオプションに制限されています。
継承されたIRAを設定する場合、お金は既存の口座から直接かつ即座に、受託者から受託者への送金と呼ばれるものに移動する必要があります。 つまり、被相続人の退職金制度から分配金やロールオーバー残高を個人的に受け取り、自分の退職金口座でできるように別のIRAにロールオーバーすることはできません。お金は常に被相続人の口座から新しい口座に直接移動する必要があります。
配偶者以外の受益者としてどのオプションを選択した場合でも、プランから必要な最小分配（RMD）を取得する必要があります。正確にこれがどのように設定されるか、そしてあなたがどれだけ撤回しなければならないかは、被相続人が生きていたときにすでにRMDを取り始めたかどうかに依存します。
少なくとも、平均余命に基づいた配布を開始する必要があります。 IRSは実際には平均余命表を提供しますが、それはかなり複雑なプロセスであり、それを確立するためにはほぼ確実に専門家の助けが必要になります。
被相続人がすでにRMDの取得を開始している場合、Roth IRA ***を除くすべての退職プランで701/2歳から取得を開始する必要があります。その場合、RMDの金額はその年の被相続人のRMDの金額になります。彼または彼女の死の。
***（注意：配偶者以外の受益者規則に関するこの議論は、401（k）のみのように、従来のIRAと雇用主が後援する計画を継承する場合に適用されます。RothIRAには異なる規則があり、税務上の影響も大きく異なります。そのため、Roth IRAに関する配偶者以外の受益者規則については、別の記事で説明する場合があります。）
被相続人の死亡年後、または被相続人がRMDの服用を開始したことがない場合、RMDはあなた自身の平均寿命に基づいて決定されます。
RMDルールは、継承された401（k）プランまたは従来のIRAの両方に適用されます。
RMDには通常の所得税を支払う必要がありますが、59 1/2歳以上でなくても、10％の早期撤退ペナルティはありません。
未成年の子供を含む子供は、あらゆる種類の退職プランの受益者と呼ばれることが多いため、これは相続した退職プランのもう1つの一般的な結果です。これは、被相続人が結婚している場合でも発生することがありますが、離婚の状況では非常に一般的です。
未成年者を退職金制度の受給者として指名することは完全に合法です。しかし、未成年者は子供であるため、アカウントを管理する法的能力が不足します。このため、未成年の子供を計画の受益者として指名することを選択した場合は、保護の取り決めも作成する必要があります。
これは、Uniform Gift to Minors Act（UGMA）に基づいてアカウントのカストディアンを選択する取り決めです。この法律により、指名されたカストディアンは、退職金制度の資金を管理し、裁判所の監督なしに管理する権限を持つことができます。
子供がカストディアンを指名しない退職金制度を継承した場合はどうなりますか？ これは確かに厄介です。そのような状況では、子供の両親は、自分たちが退職プランの管理人に指名されるように裁判所に請願する必要があります。ただし、子供に親がいない場合（1人以上の子供に計画を任せている場合は確かにそうです）、アカウントは裁判所が任命した保護者が管理する必要があります。保護者は、裁判所。
配偶者以外の受益者の取り決めには、独自の一連の問題が伴います。しかし、さらに複雑になる可能性のある状況があります。おそらく最も重要な状況は、同じ退職金制度に複数の受給者がいる場合です。
配偶者と子供たちの両方を同じ退職金制度の受給者として指名することは珍しくありません。しかし、さらに可能性が高いのは、複数の子供がそれぞれ同じプランの共有を継承する場合です。
それが配偶者と1人以上の子供、または別の当事者である場合、配偶者は、通常、配偶者の退職プランを継承することに伴う単純さを失います。
さらに、70 1/2歳になる前に死亡したため、RMDの取得を開始していなかった場合、各受益者は自分の平均寿命に基づいてRMDを個別に計算できます。
しかし、70 1/2歳に達してRMDを服用し始めた後に死亡した場合、状況はさらに複雑になる可能性があります。その場合、複数の受益者のそれぞれのRMDは、最も古い受益者の平均余命に基づきます。 当然のことながら、あなたの配偶者が受益者の1人である場合、配偶者とあなたの子供に対するRMDは、あなたの配偶者の平均余命に基づきます。
これは、若い受益者にとって問題となる可能性があります。それは彼らがより短い平均余命に基づいて撤退をしなければならないことを意味するでしょう。たとえば、10歳の子供は、40歳の配偶者の平均余命に基づいたRMDを取得する必要があります。
これは、若い受益者に潜在的な納税義務をもたらすだけでなく、若い受益者が定年に達するかなり前に口座を使い果たす可能性もあります。あなたの計画があなた自身の退職金口座をあなたの受益者自身の退職金の支払いを助けることを可能にすることであるならば、それは若い受益者のためにそのようにうまくいかないかもしれません。
必ずしも特定の個人を退職プランの受益者として指定する必要はありません。また、あなたの不動産を受益者として指定したり、その目的のために信託を設定したりすることもできます。ただし、どちらも完璧なオプションではありません。
あなたが受益者としてあなたの財産を指名するならば、あなたは検認のためにあなたの財産を設定しています。それはあなたの財産がお金が分配される前に法廷を通過しなければならないことを意味します。そして、検認の間に、資金の最終的な分配を変えることができる不動産に対して挑戦が入ることができます。個人があなたの退職プランの受益者として指名されている場合、それらのアカウントは検認を通過する必要はなく、あなたが選択した分配プランに従ってお金が直接彼らに分配されます。
さらに、70歳半に達する前に死亡した場合、5年以内にすべてのお金を引き出す必要があります。また、70 1/2に達した後に死亡した場合でも、アカウントの最終的な受益者は、自分の平均寿命に基づいてRMDを取得する必要があります。 どちらの結果も、個々の受益者を指名する場合よりも重い税負担を生み出します。
信託の受益者をあなたの退職口座の受益者として指定することの問題は、信託の受益者が自分の退職口座に資金を移動したり、自分の場合にそれらの口座に受益者を指定したりできないことです。死。このように、あなたの配偶者が信託の受益者である場合、彼女は彼女の死の際にあなたの子供に直接口座を渡すことができません–口座は信託の一部になります。これは、彼らが彼ら自身の平均寿命に基づいている場合よりも頻度の低いRMDをとる機会を彼らに否定するでしょう。そしてもちろん、それはより高い納税義務をもたらす可能性があります。
このジレンマには回避策がある可能性がありますが、それは退職プランの受益者が取消可能な生活信託である場合に限ります。 そのような状況では、RMDは、信託の最年長の受益者の平均余命に基づいています。
これは、5年間の支払いに基づくRMDを使用するよりも確かに優れています。しかし、受益者が自分の平均余命にRMDを広めることを可能にする、直接の個々の受益者の指定ほど良くはありません。
退職金制度の受給者に関しては、ほとんどの場合、個別のルートの方が優れています。
配偶者以外の受益者の状況で発生する可能性のあるいくつかの合併症を確認したので、受益者の指定がどのように設定されているかを確認するために、自分の退職計画を確認する必要があります。
明らかに、退職プランの受給者の指定を処理する最も簡単な方法は、単にあなたの配偶者に名前を付けることです。ただし、名前を付ける配偶者がいない場合、および/または複数の受益者がいる場合は、合併症が最も少なくなるように配置を設定するのが最善の策です。ある人があなたの退職金制度の受給者として指名するのに十分重要である場合、彼らはまた、可能な限り最も有益な方法でそれを設定させるのに十分重要です。
残念ながら、あなたがすでに死亡している人が所有する退職金制度の配偶者以外の受給者である場合、あなたは指定が確立された方法で働くしかないでしょう。これは、事前に多くのことを実行できるが、事後にはほとんど実行できない状況の1つです。
ご自身の退職金制度における受益者の指定には細心の注意を払ってください。誰かをあなたの計画の受益者にすることは確かに高貴ですが、あなたは不必要な複雑さと税金で彼らをサドルしないように最善を尽くしたいと思うべきです。