多くの人が早期退職を夢見ていますが、「黄金期」に達する前に退職基金を利用する必要がある場合はどうでしょうか。 IRAからの引き出しは最後の手段であるはずですが、ペナルティなしで退職口座からお金にアクセスする方法があります。ただし、ルールには注意が必要な場合があるため、投資家は最終的な動きをする前に調査を行う必要があります。考慮すべき3つの戦略があります。
<セクション>55歳以上で退職した従業員が、401（k）アカウントからペナルティなしで引き出しを行えるようにする、あまり知られていない税法の例外があります。この規則は、あなたが引退したり、辞めたり、解雇されたりした場合にも適用されます。
覚えておくべきいくつかの注意事項：
投資家が55歳より前に引退する立場にあり、投資した税制優遇ファンドへのペナルティなしのアクセスを希望する場合、IRS規則72（t）により、IRAおよび401（k）の口座保有者は一連の支払いを行うことができます。特定の基準が満たされている限り、平均余命に基づきます。
つまり、ディストリビューションは次のことを行う必要があります。
3つの分配方法のそれぞれは、いくらか異なる引き出し額を生み出し、IRSは、投資家が方法を1回だけ変更することを許可します。つまり、慎重に選択することが重要です。投資家は、持ち帰りすぎて、引退中ずっとそれらを維持できないかもしれない巣の卵になってしまう可能性があります。または、持ち帰りが少なすぎて、別の仕事で収入を補う必要があることに気付く可能性があります。
仕組みは次のとおりです。投資家が50歳で、1,000,000ドルのポートフォリオを持ち、1.55％の利率で単一の平均余命に基づいて計算することを選択したとします。 E * TRADE 72（t）計算機によると、各メソッドの年間分配額は次のようになります。
分配額は年間の数値として示されていますが、投資家は毎月、四半期ごと、または半年ごとに引き出しを行うことを選択できることに注意してください。規則72（t）の支払いは、理由を問わずいつでも開始できます。この規則では、実質的に等しい一連の定期支払いが少なくとも5年間、またはIRA所有者が59½歳に達するまでのいずれか長い方まで続く必要があります。たとえば、投資家が2018年12月1日に56歳で支払いを開始した場合、2022年12月1日に5回目の支払いが行われたとしても、投資家は2023年12月1日まで別の分配を行ったり支払い金額を変更したりすることはできません。
必要な分配期間を満たす前に支払い金額を変更すると、10％のペナルティ税が発生し、以前のすべての支払い金額に利息が遡及的に適用される場合があります。
上記のように、IRSは、一連の支払いに必要な金額を決定するために、3つの許容可能な計算方法を承認しました。
これは最も簡単な方法であり、通常、必要な支払い額が最も少なくなります。 IRAの現在の値は、平均余命係数で除算されます。これは毎年再計算される唯一の方法であり、アカウントの価値が変わると支払い金額も毎年変わります。
必要な分配額は、平均余命の仮定と合理的な金利係数で勘定科目の価値を償却することによって決定されます。この計算では、毎年分配される固定金額が設定されます。
この方法では、年金係数と妥当な金利の仮定を適用して、平均余命に基づいて毎年固定の年間必要分配額を計算します。
さらに、IRSは、72（t）の支払いに使用される金利が、分配が開始される月の直前の2か月のいずれかの連邦中期金利の120％以下であることを要求しています。
最後に、IRSが投資家が固定償却法またはRMD法で72（t）の引き出しを計算するときに使用できる、3つの異なる平均余命表があります。分配方法と平均余命表が選択されると、投資家は、固定年金法または償却法からRMD法への一時的な変更を除いて、分配の過程全体で変更することはできないことに注意することが重要です。
<セクション>これは、最小配布要件を簡素化するためにIRSによって開発された平均余命表です。均一寿命表では、受益者の年齢を使用して、結果として生じる平均余命を決定しません。このテーブルは、結婚歴や選択した受取人に関係なく、すべてのアカウント所有者が使用できます。ただし、一般的には、未婚の所有者、配偶者が唯一の受益者ではない所有者、または配偶者が10歳以下の所有者によって使用されます。
これも平均余命表であり、受益者の年齢も計算に使用していません。このテーブルは、結婚歴や選択した受取人に関係なく、すべてのアカウント所有者が使用できます。単一の平均余命を選択すると、利用可能な3つの平均余命テーブルの中で最も高い支払いが発生します。
これは、アカウント所有者の年齢と最も古い名前の受取人の年齢を使用して平均余命を決定する平均余命表です。これは通常、配偶者が10歳以上若く、アカウントの唯一の受益者である既婚の所有者によって使用されます。
規則72（t）に基づく均等支払いの規定は非常に複雑であることに注意してください。投資家またはその401（k）プロバイダーのプランスポンサーがそれを間違えた場合、投資家は税制改正の対象となる可能性があり、10％のペナルティが以前のすべての分配に遡及的に適用されます。そのため、この決定を下すとき、および他の退職金制度の分配戦略を検討するときは、勤勉かつ誠実であることが非常に重要です。 E * TRADEは税務アドバイスを提供していません。そのため、状況に固有の情報については税理士にお問い合わせください。
従来型およびロスIRAの詳細については、リタイアメントプランニングにアクセスし、リタイアメントの計画方法を理解するのに役立つ教育ツールとリソースを活用してください。あなたは一生懸命働いてきました。あなたはそれを楽しむことができるはずです。退職に関する質問がある場合は、800-387-2331（800-ETRADE-1）に電話して、E * TRADEの担当者に相談してください。