すでに引退している場合でも、それについて考えている場合でも、予想される引退目標とレガシー資産の計画の両方を調整する計画を立てることが重要です。目的によっては、まとまりのある成功した結果を実現するために、資産を明確に異なる方法で管理する必要がある場合があります。
退職後の資産の資産計画を作成（または変更）するときは、最初に目標を特定することが重要です。資産の大部分を子供に任せたいですか？あなたの財産で慈善活動を支援する大きな計画はありますか？
可能な限り最善の方法で目標を達成するには、退職時と相続人の両方で資産がどのように流れるかを理解する必要があります。
アカウントにタイトルを付け、適切に合格するように指定することで、効率的な税務結果が得られ、引退を成功させ、最終的な受取人に譲渡することができます。受益者の指定、タイトル、およびその他の法的文書を確認して、計画に従って資産を調整することにより、問題を回避できます。最後に、結果を最適化するために、意図、受益者の状況、および税法が変更されたときに計画を調整します。
引退した場合、または引退の準備をしている場合は、投資と収入を確認することをお勧めします。年金、年金、社会保障などの安定した収入源は、課税対象の投資からの分配によって補完される可能性があります。税金が繰り延べられた従来のIRAおよび72歳から始まるその他の適格なプラン（2020年以降に70½歳になる人向け）からの必要最小限の分配も、混合の一部である可能性があります。
コア資本には、予想される年間経費を賄うために必要なリソースと、予想外の医療費、介護費、またはその他の一時的な費用に対処するための十分な準備金を含める必要があります。余剰の退職資産を持っている人は、彼らの不動産の相続人のために意図された余剰資本の計画も検討する必要があります。
日々の経費を賄うために必要なコア資本を特定したら、富の移転のために確保された余剰資本を分離することが有利な場合があります。割り当てられていない場合、超過資本は長期的に税金または投資目的で効果的に管理されない可能性があります。
子供や他の個人が、従来のIRAよりも、高く評価されている課税対象の投資口座を継承する方がよいことを知っているのは驚くべきことかもしれません。これは、これらのタイプのアカウントが現在、コストベースでステップアップの対象となるためです。このステップアップにより、受益者は、評価にキャピタルゲイン税を課すことなく、相続として受け取った評価資産を売却することができます。
たとえば、所有者の死亡時に1株あたり120ドルと評価される、1株あたり20ドルのコストベースで、1,000株の株式を受け取った相続人は、1株あたり100ドルの利益に対してキャピタルゲイン税を支払いません。合計$ 100,000の利益は、退職者の生涯の間に売却された場合に課税されます。もちろん、そのような相続資産に対する死亡後の評価は、もしあれば、キャピタルゲイン税の対象となります。
ただし、この基本利益のステップアップは将来変更される可能性があることに注意してください。 STEP法は、100万ドル以上（夫婦の場合は200万ドル以上）の利益のためにこの減税を廃止することを提案しています。
一方、「被相続人に関する所得」と見なされる従来のIRAおよびその他の適格資産は、基本的にステップアップを受けません。これらの資産は通常、通常の所得税率の対象となります。したがって、子供に渡される$ 100,000のIRAは、引き出されたときに子供の通常の所得税率で課税されます。アカウント全体を撤回する37％の限界所得税の範囲内の子供は、37％の税金を分配に課すことができます。
多くの場合、 退職者は、課税対象の口座から分配金を受け取る際に、キャピタルゲイン税の削減を利用するために課税対象の口座を使用しながら、従来のIRAと適格口座の維持に努めます。これらの税金を延期することは、多くの場合、生涯にわたって有益ですが、相続人に多額の税金を課す可能性があります。代わりに、従来のIRAまたは適格プランの資産が退職目標を達成するために必要でないと判断した場合、およびそれらが合格後に継承されることを意図している場合は、それらの退職口座の一部でさえもに変換する方がよい場合があります。 Roth IRAと今すぐいくらかの税金を支払うことで、資産を非課税ではなく非課税で成長させることができます。
一度変換されると、Roth IRAからの課税対象の分配は、退職プランの所有者の存続期間中、または受益者としての配偶者には必要ありません。 Roth IRAは、所有者と配偶者の共同生活を通じて非課税で成長し、SECURE法に基づいて適格な指定受益者として適格な特定の個人に対してさらに10年以上後に非課税で配布することができます。相続人は、特に、相続人が資産を継承する前に資産を成長させるのに十分な早さでロスIRAに変換する、過剰な資本を持つ退職者から最終的に大規模な口座を継承する人の方が良いかもしれません。 1つの規定は、最も効率的に機能するために、ロスの転換を検討している人は誰でも、他の資産を引退に利用できるようにし、転換による所得税を支払う必要があるということです。
Roth IRA戦略は、個人が退職資産を継承する場合に機能しますが、誰かが慈善目的を持っている場合、従来のIRA /退職プランアカウントの受益者として指定されている場合、選択した慈善団体は大きな利益を得ることができます。所有者が慈善団体を受益者として指定すると、慈善団体は資産を非課税で受け取ります。さらに、アカウント所有者の不動産は、連邦および州の相続税の不動産控除の対象となる場合があります。
リソースが退職後の支出目標を満たしているか上回っているかにかかわらず、不動産内のこれらのレガシー資産を対象とした計画を見逃してはなりません。退職後の支出のニーズを満たすためにすべてのリソースを調整すると同時に、それらを効果的に管理して税の影響を管理することで、最終的には退職と不動産の両方の結果を向上させることができます。