行政に変化が生じる可能性があるため、富の創出と保全は話題の話題です。しかし、今年は特に心に留めておくべきことが1つあります。それは、連邦贈与と相続税の免除です。
減税および雇用法は、生涯贈与、財産および世代をスキップする免税を個人あたり1,158万ドル（カップルあたり2,316万ドル）に大幅に引き上げました。拡張は永続的に設計されたことはありません。免税は2025年末に失効する予定です。ただし、今回の選挙で「青い波」が発生する可能性があるため、失効のタイムラインが大幅に短縮され、2021年に終了する可能性があります。
突然、裕福な家族は、彼らの財産から富を移転し、予想よりも早く将来の相続税を節約する機会を失う可能性があるという見通しに直面しています。タイムラインは、当初計画していた年数ではなく、ほんの数か月に短縮される可能性があります。
今年または今後の贈り物に関係なく、考慮すべき重要な質問がいくつかあります。
大規模な課税対象不動産を持つカップルの場合、資産を贈与し、将来の感謝を取り除くことで、相続人に大幅な税金の節約をもたらすことができます。しかし、誰かが大きな贈り物をする手段を持っているからといって、必ずしもそれが正しい行動であるとは限りません。「自分自身を貧困に陥れる不動産」は本当のリスクになる可能性があります。家族は税制上の優遇措置を利用したいと思っているため、将来の生活費や資産が必要になる期間を過小評価することがあります。
まず、付与者が希望するライフスタイルを維持するのに十分な資産を持っているかどうかを評価することが重要です。次に、目標やライフスタイルの選択に悪影響を与えることなく、どれだけ通過できるかを検討します。
付与者が取り組む問題は、生涯または死亡時に資産を譲渡する必要があるかどうかです。生きている間に贈り物をすることを選択する人は、財産を減らすだけでなく、それが受取人の生活に与える影響を見る喜びを分かち合うために、しばしばそうします。
他の人は、必要に応じて資産を手元に置いておくという安全のために、死後に贈り物をすることを好みます。死後の贈り物はまた、富を相続することに伴う責任のために愛する人を準備するためのより多くの時間を与えます。
アセットを配布する方法は多数ありますが、ある家族に有効な方法が、必ずしも別の家族に最適なオプションであるとは限りません。念のため、譲渡は年間除外額（2020年の寄付者1人あたり15,000ドル）まで贈与税がかかりません。この金額を超えるギフトは、寄付者の生涯免税額にカウントされます。その生涯免税が使い果たされると、ギフトには贈与税が課せられます。
これはおそらく最も単純な贈答方法ですが、富裕層の家族にとって、このアプローチには、受取人がお金を管理しなければならない能力と経験、配偶者や高リスクの職業などの外部リスク、および受取人の意欲をそぐことに関連するいくつかの欠点があります。自分たちで生産的になるのではなく、彼らの相続財産を生かすために。このことを考えると、特に比較的若い年齢で多額のお金を分配することは、一般的に推奨されていません。
信託は、資産を保護するために次のように、付与者が望むように制限的または柔軟なガードレールを使用しながら、受益者に提供するためのより大きな贈り物によく使用されます。
教育（大学の授業料など）または医療費の直接支払いは、贈与税の影響はありません。
529プランに資金を提供することで、教育的な贈り物をすることもできます。 529プランには寄付の制限はありませんが、年間の除外額を超える贈与は贈与税に影響を及ぼしたり、生涯免税にカウントされたりする可能性があります。 529プランに対してより大きな免税ギフトを作成するオプションもあります。最大75,000ドルのアカウントに事前に資金を提供でき、5年間で15,000ドル単位でギフトを贈った場合と同じ税制上の扱いを受けます。
これらの保管口座は一般的に信託よりも制限が少なく、未成年の受益者は居住国に応じて特定の年齢の資金にアクセスできます。
継承は、一般的に驚きとして残しておくのが最善ではない数少ない種類の贈り物の1つです。相続について受益者を暗闇に保つ家族は、将来的に多くの課題を引き起こす可能性があります。効果的なコミュニケーションは不可欠です—必ずしも関与する金額についてではなく、むしろ付与者の意図と期待を知らせるためです。ファイナンシャルアドバイザーは、受益者が贈り物を受け取り、家族の富の優れた管理者になる準備ができていることを確認するために、これらの難しい会話を促進する上で鍵となる可能性があります。