退職間近の人にとっては、離職までの時間枠が狭くなっていることを考えると、適切な計画手順を踏むことがさらに重要です。今年は、特にさまざまなCOVID-19救済パッケージに支払われた刺激の量を考えると、所得税率が上昇する可能性があるため、来年は利用できない可能性のある退職目標の達成に役立つ計画の機会をもたらします。
一般的に低い税率と退職プランを管理する法律の最近の変更を考えると、検討すべき1つの可能な戦略は、現在の税引前の退職勘定をロスに変換することです。
2017年末に法制化された減税および雇用法（TCJA）により、ほとんどの人の税率が低下しました。これらの低料金をどのように利用できますか？ 1つの方法は、税引前の退職金口座をRothIRAに変換することです。
Roth IRAは、従来のIRAとは異なり、適格な引き出しは非課税であるため、退職者に役立ちます。従来のIRAやその他の税引前の退職金口座に寄付された資金はまだ課税されていないため、通常、退職時にそれらから引き出されたすべての資金は通常の所得税の対象となります。この税の結果は、退職者の支出力を減らし、貯蓄額を使い果たす可能性があります。
たとえば、65歳の退職者であるリズが税引前IRAからの生活費として50,000ドルを必要とし、簡単にするために、それがその年の唯一の収入であると仮定します。さらに、彼女は独身で、標準的な控除を使用しています。 2020年には、彼女の連邦税は約$ 4,315になり、税引き後は$ 45,685になります。彼女が税引き後$ 50,000を純額にしたい場合、彼女は追加の$ 5,208を引き出すか、合計$ 55,208を引き出す必要があります。この例は、連邦税の影響のみを反映しており、州の所得税がかなり高い州に住んでいた場合、税の影響はさらに悪化します。
これらの税務上の懸念があるため、特に現在の低い税率を考えると、ロス変換を利用することは非常に理にかなっています。従来のIRAからRothIRAへの変換は、変換された税引前の金額が収入として含まれるため、即時の納税義務が発生します。ただし、Rothアカウントの増加に関係なく、これらのアカウントからの引き出しは通常、非課税です（特に、Roth IRAが引き出しが行われる5年前に設定され、参加者が59½を超えている場合）。したがって、前の例のように、個人が生活費に50,000ドルを必要とした場合、その個人はその金額を引き出すだけでよく、税金を計上するためにそれ以上何もする必要はありません。
Roth IRAの変換は幅広い人々に利益をもたらす可能性がありますが、次の個人が最も強く検討する必要があります。
早い段階で一連の変換を実行できるほど、それらから発生する税金を「伸ばす」ことができる時間が長くなります。また、時間の経過とともにRothに変換できるほど、後から有利になる可能性があります。これは、従来のIRAを引き下げることで、退職時に必要な最小限の分配（RMD）を大量に取得しなければならないことによる実質的な税効果を回避できるためです。 RMDが72歳まで（SECURE Artの下で）押し出されたため、参加者は、コンバージョン戦略のメリットを最大化するために、あと2年近くの猶予があります。
現在の税率で変換を行う利点は、次の例で示されています。申告ステータスが結婚しているカップルが共同で申告している場合、現在の課税所得は$ 180,000です。これは、現在の税法での最高税率が24％であることを意味します。 。課税所得が326,600ドルを超えると、最高税率は8パーセントポイント上昇し、最高税率32％になります。別の見方をすれば、この夫婦は収入を146,000ドル強増やすことができ、それでも24％の範囲内にとどまることができます。このカップルがIRAアカウントの$ 100,000をRothIRAに変換することを決定した場合、課税所得の合計は$ 280,000になり、最高税率は24％のままになります。これを、カップルが2017年にこの変換を行った場合（以前の税法に基づく）と比較すると、最高税率は33％、つまり9パーセントポイント高くなります。
ロスの転換を検討するもう1つの理由は、継承されたIRAまたは退職金口座の分配方法におけるSECURE法に起因するマイナスの変化です。以前の法律では、IRAの所有者が亡くなり、配偶者以外の受益者にこれらの口座を受け取るように指定した場合、受益者は課税対象の分配を受ける必要がありましたが、彼らはこれらの分配を平均余命にわたって「伸ばす」ことができました。
SECURE法は、2020年以降に継承されたIRAを受け取る受益者に、元のIRA参加者の死亡日の10周年を含む年の12月31日までにこれらの口座からすべてのお金を引き出すことを要求することによってこれを変更しました。これにより、10年以内に課税対象の引き出しを加速することにより、すでに非課税の品目をさらに非効率にすることになります。 40歳の人がIRAを相続した場合、以前は40年以上になる可能性のある平均余命を超えて、引き出しを行うことができました。新法の下では、配布は現在10年の期間に加速されています。継承されたRothIRAからの非課税の引き出しは参加者の子供にも適用されるため、Rothの変換により、退職プランに対する10年間の引き出しルールの影響が最小限に抑えられます。
COVID-19のパンデミックに対応して、今年の3月にCARES法が法制化されました。同法の主要な規定の1つは、特定の退職金口座（つまり、確定拠出年金およびIRA）からの2020課税年度のRMDの停止でした。この停止により、IRAの所有者は、IRA（または他の退職金口座）が現在のパンデミックによって引き起こされた不利な市況のために失われた価値を回復するのを助けるために、今年RMDをとることを避けることができます。このRMDの停止は、Roth変換を実行するユニークな機会を提供します。
RMDが必要な年に、IRAの一部をRothに変換する場合は、金額を変換する前にRMDを満たす必要があります。 Rothの変換は、大量の引き出しが発生するため、慎重に計画する必要があります（RMD および この追加所得は、個人をより高い所得税の範囲に入れる可能性があるため、変換される追加金額）および多額の所得税。ただし、今年はRMDが一時停止されているため、個人はRMD要件を満たさなくてもすぐに金額をRothIRAに変換できます。したがって、個人の通常の年間RMDが50,000ドルであると仮定しましょう。今年、RMDのCARES法の停止により、彼は通常必要とされる$ 50,000の引き出しを受け取り、その金額をRoth変換に変換することができます。
Roth変換が有益かどうかを判断したい場合、最初のステップはウェルスアドバイザーに連絡することです。彼または彼女は、あなたの現在の財政状況と長期的な目標を考慮して、転換を行うことが適切であるかどうかを判断するのを手伝うことができます。