2019年のSECURE法の前後でほこりが落ち着くまで、そして個々の貯蓄者が彼らの退職計画への完全な影響を判断するのに時間がかかると言うことは、今年の控えめな表現かもしれません。
新法（12月にトランプ大統領が署名し、1月1日に発効）についての報告を読んだり聞いたりしたことがあるかもしれませんが、政府を含め、まだすべてを完全に理解している人は誰もいません。それは、最初のモデルイヤーで車を購入するようなものです。彼らはすべてのバグを実際に把握しているわけではありません。
私たちが知っていることは、すべてのコミュニティを退職強化法に設定することは、IRAを成長させるための余分な時間を提供する規定とともに、貯蓄者に与えるということです。しかし、それはまた奪います。 SECURE Actは、ほとんどのIRA相続人が、平均余命に基づいて口座の引き出しを分散する機会を排除します。これは、「ストレッチIRA」として知られる戦略です。代わりに、IRA、401（k）または同様の税金繰延退職プランの所有者がそれを配偶者以外の受益者に任せた場合、その相続人はアカウントのすべてのお金を分配するのにたった10年しかありません。
この変更は、身体障害者や慢性疾患のある受益者、未成年の子供、または故人の年齢から10歳以内の個人には影響しません。また、2020年より前にIRAを相続した人には適用されません。ただし、特に経済的にうまくいっている場合は、最も収入の多い年に相続する成人した子供に深刻な税務上の影響を与える可能性があります。
次に例を示します：
夫と妻のジョーとデブがいて、それぞれがIRAに$ 500,000を持っているとします。ジョーが2022年に亡くなると、デブは彼のIRAを継承します。つまり、彼女は現在100万ドルのIRA資産を持っています。デブが亡くなるまでに、10年後の80歳で、彼女はそれらの資産を150万ドルに増やしました。そして、彼女の唯一の受益者は、50歳の娘のリサです。
幹部のリサと彼女の夫の医者のジムにとっては良さそうだ。彼らがすでに40万ドルの共同収入を持っていることを除いて-そして十分に大きな税金の請求書を持っていることを除いて、どうもありがとうございました。
以前の規則では、継承されたIRAからの必要な最小配分（RMD）は翌年に45,000ドルであり、それらのRMDSを平均余命にわたって伸ばすことができます。しかし、SECURE Actが施行されているため、リサとジムはアカウントを空にするのに10年しかありません。彼らは、一度に、または時間をかけて、好きなようにそれを行うことができますが、10年以上かけて償却するとします。 45,000ドルではなく、年間分配額は150,000ドル以上になります。彼らのすでに高い収入に加えて、この余分なお金は彼らを最高の税率の範囲に押しやるでしょう。そして、娘に愛情のこもった遺産を残す代わりに、ジョーとデブは税の時限爆弾を渡しました。
継承されたIRAが受益者に爆発しないようにするために何ができますか？状況を拡散させるのに役立つ可能性のあるいくつかのオプションを次に示します。
今日支払うことができるものを明日まで延期するのはなぜですか？将来的に税率が上がると思う場合（そしてほとんどの専門家は上がる）、または受益者が最も高い収入の年にあなたのお金を継承し、より高い税率に押し上げると予想する場合は、貯蓄をに移動することをお勧めしますRothアカウントを作成し、今すぐ税法案を決済します。 59½以上の人がロスコンバージョンを検討するタイミングは間違いなく正しいです。 SECURE法により、RMDを取得する年齢が72歳に引き上げられました。これにより、節約者は資金を転換するための時間を増やすことができます。減税および雇用法のおかげで、税率は2025年末まで低いままであるはずです。
この戦略はロスの転換に似ていますが、資金を別の退職金口座に移動する代わりに、税金が支払われた後に残ったお金は、あなたの愛する人が非課税で継承する生命保険の保険料を支払うために使用されます。もちろん、このプランでは税金と保険の費用を考慮する必要がありますが、特に引受結果が良好な夫婦の場合は、数値を計算するのが理にかなっています。それに直面しましょう、あなたは大きな免税小切手を置き去りにするよりもあなたの子供のために大きな恩恵を与えることができませんでした。そして、あなたはあなた自身のためにいくらかの柔軟性を保っています。 IRAの残高は口座に残り、税金が繰り延べられ続けるため、必要に応じてそのお金にアクセスできます。死亡後にIRAに残っている資金は、新しいSECURE Act規則に基づいて継承されますが、生命保険契約に資金を提供するために残高が減額されるため、税金ははるかに少なくなるはずです。
あなたの子供（または孫）を公益信託（CRT）の収入の受益者として指名することにより、ストレッチIRAを複製できる場合があります。これにより、資産の一部が指定された期間（通常は10より長く）その人に分配されます。年）。その時間が終わると、資産の残高は慈善団体に送られます。このタイプの計画の詳細については、資格のある弁護士と協力する必要があります。
ジョーとデブの話の教訓は、あなたの不動産計画、そしてその計画におけるあなたのIRAの役割を見直すことがこれまで以上に重要であるということです。はい、政府はストレッチIRA戦略を廃止しましたが、退職を専門とする経験豊富なアドバイザーが、あなたが良い代替案を見つける手助けをしてくれるはずです。 SECURE Actの複雑さが、あなたの行動を妨げないようにしてください。
大規模なIRAを引き継ぐことを希望する場合でも、継承することを期待する場合でも、今すぐ時間をかけて、次に何をすべきかについて自分自身を教育してください。
KimFranke-Folstadがこの記事に寄稿しました。