最近の未亡人であるカレンは、夫が亡くなった後、経済的に組織化するための支援を求めて私に連絡を取りました。彼女の夫にはブローカーがいましたが、カレンは彼を本当に知りませんでした。それで彼女は私を雇いました、そして私たちは一緒に彼女のサバイバーのファイナンシャルプランに取り組むようになりました。それは私が新しい未亡人の財政、退職、財産、投資そして保険をレビューするために使うツールです。
彼女の投資明細書を確認したところ、すぐに何かがおかしいことに気づきました。共同口座の株式のコスト基準は、夫の死亡日まで決して引き上げられませんでした。税法の仕組みでは、配偶者が通過した場合、それらの株式の費用ベースでの故人の株式は、死亡日の値にステップアップされます。株式を売却する場合、公正市場価値と原価基準（利益）の差が未払所得税であるため、これは重要です。これは非常にコストがかかる可能性があります。彼女が株を売りに行った場合、彼女は株の低コストベースのためにかなりの利益を得たので、彼女は所得税でかなりの金額を借りていたでしょう。
仕組みは次のとおりです。カレンと夫のジョンは、いくつかの個別の株式を保有する共同投資口座を持っています。彼らは数年前に株を購入しました、そしてそれらの大多数は時間をかけて感謝しました。 2003年に1株あたり25ドルで購入したテクノロジー企業である1株は、現在1株あたり180ドルの価値があります。したがって、彼らの5,000ドルの投資は36,000ドルに膨れ上がりました。彼らは1年以上株式を保有していたので、売却した場合、31,000ドルの長期キャピタルゲイン税を支払うことになります。これは、36,000ドルの市場価値と5,000ドルのコストベース（支払った金額）の差です。カレンとジョンは15％のキャピタルゲインの範囲内にあります。つまり、ジョンが亡くなる前に株式を売却した場合、31,000ドルのゲインの15％、つまり4,650ドルを借りていることになります。
ジョンが亡くなると、株式のコストベースの彼のシェアは、彼の死の日に「ステップアップ」されたはずです。これは、コストベースが5,000ドルではなく、コストベースの半分を18,000ドルに増やす必要があることを意味します（36,000ドルの半分、ジョンの死亡日の株式のシェア）。コストベースのカレンのシェアは2,500ドルのままで、元の5,000ドルの半分です。
違いは大きいです。カレンがステップアップなしで株を売りに行った場合、彼女は4,650ドルの税金を支払う必要があります。ただし、基本的にステップアップすると、彼女はその半分、つまり2,325ドルしか借りることができません。共同口座にある他のすべての株でこのシナリオを繰り返します。彼女が基本的にステップアップを受け取らなかった場合、税金コストがかなりの額になることがわかります。
私たちは問題を修正するために証券会社に戻りました。しかし、なぜこれが起こったのですか？
大多数の投資仲介会社では、死亡日にコストベースが自動的に引き上げられます。ただし、私のクライアントの場合のように、亡くなった配偶者と生き残った配偶者の名前が異なる場合は、必ずしもそうとは限りません。彼女と彼女の夫は結婚していましたが、彼女は彼女の姓を守りました。その場合、証券会社は自動的に基礎を強化しませんでしたが、むしろ亡くなった夫のブローカーからのさらなる指示が必要でした。ブローカーは見落としていたに違いありません。
幸いなことに、時間内にエラーを検出しました。証券会社は間違いを認めた。彼らはすでに死亡日を示す死亡診断書をファイルに持っていたので、新しいフォームは必要ありませんでした。投資会社が戻って修正したので、ジョンの死の日まで、各株のコストベースの半分が引き上げられました。ステップアップされるのは、常にポジションの値の「半分」であるとは限らないことに注意してください。ジョンが彼の名前のアカウントの株式の100％を所有している場合、全体の基礎は彼の死にステップアップします。
多くの場合、財務計画と投資の世界では、小さなことが大きなものになります。ここで、ブローカーの監視が検出されないままになっていると、カレンに不必要な所得税がかなりかかる可能性があります。ここで重要なポイントは、適切なアカウントでコストベースが強化されていることを常に再確認することです。
未亡人と未亡人の財務計画に関する詳細については、私のWebサイトwww.survivorplanning.comにアクセスしてください。