ほとんどの人にとって、収入は主に給料からのものであるため、連邦所得税は就業期間中は簡単です。ただし、退職後は、税務特性が異なる複数の収入源から収入が得られる可能性があるため、さらに複雑になる可能性があります。
退職後の収入の重要な要素は社会保障です。あなたの全体的な収入に基づく計算はあなたの社会保障給付のどれだけが課税されるかを決定します。その計算された収入（「暫定」または「複合」収入と呼ばれることもあります）は、基本的に、社会保障給付の半分に、その他の総収入と免税利子を加えたものです。
社会保障給付はいずれも、暫定所得の特定のしきい値まで課税されません。そのしきい値を超える所得については、段階的な課税スケールがあります：
これは、回避すべき独特の状況を生み出す可能性があります。それは、研究者が「税の魚雷」と名付けたものです。高い限界税率を支払うと、追加の収入によってより多くの社会保障が課税対象になるため、この魚雷に見舞われました。その後、所得水準が高くなると限界税率は低下しますが、これは累進課税制度では期待できないことかもしれません。
あなたとあなたの配偶者が合わせて年間の社会保障給付で60,000ドルを集めると仮定します。今年のこれまでのところ、他の唯一の収入は、IRAからの65,000ドルの分配です。暫定所得は95,000ドルです。そのレベルでは、社会保障の課税の85％の上限に完全には達していません。 IRAからさらに1,000ドルを受け取る場合、22％の範囲内にいるため、さらに220ドルの税金を支払うことを期待できます。ただし、その1,000ドルの結果、課税対象の社会保障が850ドル増えるため、実際の税額は407ドル（1,850ドル×22％）増加します。この時点での限界税率は実際には40.7％ですが、所得水準が高くなると、最終的には22％に戻ります。
では、この魚雷はどれほど悪いのでしょうか。
最初のステップは、これが問題になる可能性があることを認識することです。納税申告書やソフトウェアを見ても、はっきりしない場合があります。課税所得を受け取る以外に選択肢がないため、一般的なトリガーの1つは、必要最小限の分配（RMD）です。
10％、12％、および22％の連邦税の範囲内の人々は、特に彼らが勤務年の一部で最大の社会保障給与税を支払った場合、影響を受ける可能性があります。これらのブラケットのいずれかに該当することが予想される場合は、ファイナンシャルプランナーまたは税務専門家と協力して、退職費用、収入、および税の予測を微調整することを検討してください。これは、追加の計画が必要かどうかを判断するのに役立ちます。
注：これらの括弧内のすべての人がより高い限界税率を持つわけではありません。
「魚雷」は悪い音に聞こえますが、22.2％の限界税率は必ずしも悲惨なものではありません。そのことを念頭に置いて、40.7％の限界税率をもたらす状況に焦点を当てることができます。
前提条件：すべての申告者は65歳以上であり、標準控除を使用します。適格配当と長期キャピタルゲインは暫定所得の定義に含まれていますが、この図では考慮されていません。
税の魚雷は、RMDの何年も前に徹底的に計画する理由の1つにすぎません。退職に使うためにすべてのRMDが必要になるとは思わない場合は、70歳になる前に一連のRothコンバージョンを検討することをお勧めします。コンバージョンに税金を支払う必要がありますが、後でRMDを減らします。
>たとえば、60,000ドルの社会保障給付を伴う同じカップルが、70歳より前に支出と税金を賄うための非退職資産を持っていたとします。彼らは、従来のIRA資産を12％の税率でRothIRAに変換する可能性があります。これにより、22％の範囲で、RMDの収入が減少します。これには、40.7％の「魚雷」率を効果的に含むものも含まれます。これにより、退職後の税金を数万ドル節約できる可能性があります。
RMDの前でも後でも、ある程度の柔軟性があると、高課税の所得を制限するのに役立ちます。魚雷の射程に近づいている場合は、課税対象の収入がほとんどまたはまったくない収入源を使用して、追加の支出ニーズに資金を提供することをお勧めします。これには、現金準備金、Rothアカウント、またはわずかな利益を伴う投資の売却が含まれる場合があります。魚雷の射程の上限に達している場合は、85％の上限を超えたら、より多くの課税対象の分配を受け取ることができます。これにより、来年は現金を解放して、射程を下回ることができます。
魚雷は、社会保障給付が大きい人々を襲う傾向があります。しかし、それは社会保障を早期に主張し、毎月の給付を減らす良い理由ではありません。
多くの人にとって、社会保障の請求は完全な定年以降になるまで延期するのが最善です。給付金を請求するためにできるだけ長く待つことは、あなたのお金を使い果たす可能性を減らし、同時に生存者の給付金を最大化します（あなたがより高い収入を得ている場合）。
社会保障はより広範な退職所得計画の一部ですが、税金は二次的な考慮事項である必要があります。また、社会保障収入の少なくとも15％は、何があっても連邦所得税が免除されることを忘れないでください。その利益（および場合によっては州税の免除）を考慮すると、生涯の利益を減らし、完全課税所得に依存することは、税の観点からは意味がありません。
つまり、税の魚雷を評価し、それを回避するための戦略を検討する価値があります。しかし、慌てる必要はありません。少しの財政計画があれば、それはあなたの引退を沈めることはありません。