Roth IRAは、退職後の貯蓄者が非課税の収入を生み出すことを可能にし、従来のIRAに関連する必要最小限の分配の対象とならないため、ますます人気のある退職後の貯蓄手段です。それでも、彼らが提供する長期的な節税にもかかわらず、IRA投資家の3分の1未満がこれらの口座の1つを持っています。この格差は、特定の所得レベルを超える納税者がRothIRAに直接投資することを禁止する口座所得制限の結果である可能性があります。
ただし、許容される調整済み総所得を上回っている場合でも、「バックドア」のRothIRAを介してRothIRAに投資できます。これは、すでに課税されているお金を投資し、収益を増やすことができる戦略です。無料。
2017年の時点で、196,000ドル以上の修正調整総所得（AGI）で共同で申請する夫婦は、Roth IRAに直接寄付することはできません。また、133,000ドル以上の修正AGIを持つ独身者もできません。一方、AGIが118,000ドルから133,000ドルの間で変更された独身者は、RothIRAへの寄付を減らすことしかできません。寄付限度額は、収入が118,000ドルを超えた後、5,500ドル（または50歳以上の場合は6,500ドル）から0ドルに減少し始めます。
RothIRAに直接預金することが禁止されていると仮定しましょう。バックドアロスを作成するには、従来のIRAで許可されている最大額を入金します。これらの金銭は課税対象であるため（従来のIRAに非課税で寄付することは禁止されています）、バックドアRothは、従来のIRAを非課税のRoth IRAにすぐに変換することで完成します（したがって、バックドア！）これをすばやく行うようにしてください、従来のIRAが収益を受け取る前。
従来のIRAでバランスが大きい場合、バックドアのRothIRAを活用することは実用的ではない可能性があることに注意することが重要です。理想的には、Rothバックドアの効率を最大化するには、他の従来のIRA資産がないようにする必要があります。従来のIRAからRothIRAにお金を変換する場合、規制では、変換のどれだけが課税対象かを決定するためにPro-Rataルールが必要です。
従来のIRA残高が大きい場合、5,500ドルまたは6,500ドルが全体の残高のわずかな割合を占めます。控除可能な金額と控除対象外の金額のパーセンテージによって、ロスに変換する金額のうち課税対象となる金額が決まります。 $ 5,500が意図した送金であり、従来のIRAの合計金額の10％にすぎない場合（残りの90％は税引前の資金からの寄付で構成されます）、比例配分ルールに従って、あなたの90％が従来のIRAからRothへのIRA転送には課税されます！
ここで概説するように、比例配分ルールを回避する方法はいくつかあります。 1つは、IRAからの控除可能な拠出金と税引前利益をすべて雇用主の401（k）に転嫁し、控除対象外の拠出金のみをIRAに残すことです。次に、Rothへの非課税の変換を行うことができます。もう1つの方法は、従来のIRAを持たない非就労の配偶者がいる場合です。配偶者のIRAに控除対象外の寄付をすることができ、その後、彼または彼女はそのお金をRothの非課税に変換することができます。
Roth IRAの引き出しは免税であるため、寄付は税引き後に行われます。税引き前の金銭を従来のIRAからRothアカウントに変換する場合でも、年末に税金を支払う必要があります。
50歳未満の場合は従来のIRAとRothIRAに年間最大5,500ドル、50歳を超える場合は最大6,500ドルを寄付できることに注意してください。これらの制限を超えるものには6％の税金がかかります。
お金が従来のIRAにある間に関心が高まりますが、これらの収益は、お金を引き出すときに課税されます。 IRSでは1年に1回のロールオーバーしか許可されていませんが、このルールはバックドアIRA変換には適用されないため、1年に数回金銭を変換できます。
あなたはペナルティや税金なしでいつでもロスIRAからあなたの貢献を引き出すことができます。また、アカウントが5歳以上であれば、59歳半になった後も税金やペナルティなしでRothIRAからの寄付と利益の両方を引き出すことができます。それ以外の場合は、例外が適用されない限り（たとえば、初めての住宅購入）、10％の税金ペナルティが課せられます。アカウントが5年以上経過している限り、Roth IRAが継承された場合、税金は発生しません。
バックドアのRothIRAは、退職時の非課税所得があなたにとって重要であり、あなたがRothに直接貢献するには多すぎるかどうかを検討する価値があります。 Roth IRAは、通常の方法で取得する場合でも、裏口を通過する場合でも、退職後のキャピタルゲインに対する全体的な税額を削減できるため、低税率の若い投資家や可処分所得の高い人々にとって優れたオプションです。