あなたは転職しました。元雇用主の退職金制度に、雇用主の株式を含む資金があります。あなたは何をするべきか？資金を非課税で個人の退職金口座に振り込みますか？これは、すべての場合において最善の策ではない可能性があります。特に、雇用主の株が大幅に上昇した場合はそうではありません。
「純未実現評価」（NUA）と呼ばれる見過ごされがちな税の概念のおかげで、ここにあなたにとって経済的にもっと有益であるかもしれない戦略があります：IRAにロールオーバーする代わりに、株式の現物分配を取ります。言い換えれば、最初に現金に変換せずに、あなたが所有する課税対象の口座に株式を移動します。投資を非課税で成長させ、長期的には大きな税制上のメリットを享受しましょう。
この戦略では、税金と罰金を前払いする必要があることに注意することが重要です。したがって、このアプローチが適切かどうかは、年齢、株価がどれだけ高く評価されているか、予想される税率、株価の将来のパフォーマンスなど、いくつかの要因によって異なります。
これらの警告を念頭に置いて、そのような戦略の4つの特徴について説明しましょう。
雇用主の退職金制度から分配金を受け取る場合、通常、分配された金額に対して所得税を支払う必要があります。さらに、59½歳になる前に配布が行われた場合、引き出しに対してさらに10％のペナルティを支払う可能性があります。ただし、配布に雇用主の株式が含まれ、NUA処理の対象となる場合（資格規則の詳細については、IRS Publication 575を参照）、税金と罰金は、株式の完全な市場価値ではなく、株式のコストベースに制限されます。
たとえば、退職金制度の元雇用主の株式が現在$ 100,000の価値があるとします。あなたまたはあなたの雇用主が計画に貢献したときの株式の費用が$ 10,000であると仮定すると、株式の現物分配を行う場合、現在の市場ではなく、$ 10,000の費用ベースでのみ所得税と罰金を支払うことになります。 $ 100,000の価値。
定義上、NUAとは、退職プランの範囲内で雇用主の株式が高く評価する金額を指します。言い換えれば、NUAは、あなたまたはあなたの雇用主が計画に貢献したときの株式のコストと、あなたが分配を行うときの株式の市場価値との差です。したがって、上記の例では、NUAは$ 90,000です。
IRSでは、最終的に株式を売却するまで、このNUAの所得税を繰り延べることができます。課税対象口座の株式の増価は、あなたがその株式を所有している限り、税金が繰り延べられます。
最終的に株式の売却を選択した場合、現物での分配を受けてからわずか1日であっても、NUA全体が長期のキャピタルゲインとして扱われ、優遇されます。 （分配を受けた後に発生する増価は、1年以上保持された場合、優遇キャピタルゲイン率で課税されます。）現在の税法では、経常利益よりも大幅に低い長期キャピタルゲインに対する税率が認められています。たとえば、10％と15％の納税者は、長期的な利益に対して税金を支払いません。 25％、28％、33％、35％の所得税の納税者は15％の税率に直面します。そして、上位39.6％の人は、20％を支払います。
上記の例を続けて、配布を受けてから5年後、あなたの株は$ 200,000の価値があるとしましょう。その時点で株式を売却した場合、$ 190,000の上昇に対して優先的なキャピタルゲイン率を支払う必要があります（$ 90,000NUAと分配後の$ 100,000の長期ゲイン）。比較すると、あなたが退職後に株式をIRAにロールインし、IRAから分配金を受け取った場合、あなたは20万ドル全体に対して通常の所得税を支払っていただろう。メリットはありますか？
最後に、生涯にわたって株を売却せず、NUA株を相続人に相続として残す場合、相続人にも大きな税制上の利点が得られる可能性があります。あなたの相続人は、感謝のNUA部分に長期キャピタルゲイン税を支払う必要がありますが、配布日以降の感謝の基礎としてステップアップします。
例に戻ると、分配された株式が相続人に渡されたときに500,000ドルの価値がある場合、相続人は90,000ドルのNUAでのみ長期キャピタルゲインを支払う必要があります。配布を受けた後の$ 400,000の利益は、非課税になります！
したがって、適格な計画で雇用主の株式を高く評価している場合は、デューデリジェンスを行い、アドバイザーに相談して、この戦略から実際に利益を得ることができるかどうかを確認してください。頑張ってください！
Vid Ponnapalliは、[Link] Unique FinancialAdvisorsの創設者兼社長です。彼は、子供がいる若い家族や引退を控えている専門家向けに、カスタマイズされた財務計画および投資管理ソリューションを提供しています。彼はM.S.の認定ファイナンシャルプランナー™です。パーソナルファイナンシャルプランニングで。