金融詐欺は世界中で話題になり続けています。最近のヨーロッパでのパティスリーバレリースキャンダルが頭に浮かびます。
現代のテクノロジーと、一見たくさんのチェックとバランスが整っているように見えるので、このタイプの詐欺がまだどのように行われているのか不思議に思うのは当然です。監査人をだますために設計された一般的な詐欺スキームの4つの例を次に示します。
今日のテクノロジーでは、不正なクライアントが簡単に虚偽の陳述を操作または作成し、誤った連絡先情報を提供する可能性があります。 Peregrine Financial Group、Inc。の商品仲介部門であるPFGBestは、銀行の明細書が会社の財務諸表と一致していることを確認応答が示したため、長年にわたって財務的に健全に見えました。 PFGBestのCEOであるラッセルヴァーゼンドルフは、Photoshop、Excel、スキャナー、プリンターの組み合わせを使用して、銀行から届いたほぼすべての文書の非常に説得力のある偽造を行うために、複数年にわたる2億1500万ドルの詐欺を隠蔽しました。彼は私書箱を開け、その住所を偽造銀行の明細書に記載しました。監査人が確認リクエストを銀行の偽の住所に郵送すると、彼はリクエストを傍受し、提示する必要のある金額を入力し、銀行役員の署名を偽造して、監査人に返送します。
監査人が金融機関の住所、電話番号、FAX番号、または電子メールを独自に検証する場合でも、確認エンティティ内の個々の担当者を検証しないことがよくあります。通常、確認詐欺には結託が含まれ、監査対象の会社が銀行内の特定の個人に、監査確認応答で虚偽の情報を提供するか、財務諸表監査に重要な情報を除外するように要求します。オリンパスの会計スキャンダルは、外国銀行が監査人に重要な情報を意図的に提供せずに残高のみを提供するように手配した幹部が原因で、13年間で投資家から17億ドルの投資損失を隠しました。
少しの努力で、不正なクライアントは、正当な資格情報によく似たサードパーティの資格情報を作成できます。たとえば、正規の金融機関向けであるかのように表示される安価な偽のWebサイトをすばやく作成して、不正な連絡先情報を提供することができます。これは、China-Biotics、Inc。（CHBT）が採用している手法のひとつのようです。この手法では、監査人を偽の銀行のWebサイトに誘導して、誤った監査確認とオンライン検証で監査人を欺きました。
紙の確認プロセスを回避するためのすべての可能な抜け穴を考えると、監査人が確認要求に応答する人の署名を検証するためのリソースを持っていると考えるのは現実的ではありません。詐欺師は、確認エンティティの署名を検証するために必要な作業が、詐欺を防ぐために積極的に使用されることはめったにないことを知っています。これを念頭に置いて、確認要求に誤って応答する詐欺師は、紙の確認応答を効果的に検証するために、正当な署名者の署名を含めて、誰かの署名を単に走り書きします。
確認の安全なデジタルプラットフォームは、確認プロセスに関連する不正行為を排除するのに役立ちます。すべての関係者が検証され、監査人は最初から最後までプロセスの制御を保持します。詳細については、Accountex、スタンド865の確認にアクセスしてください 。