従来の個人年金制度（IRA）は、税控除の対象となる退職貯蓄口座であり、特定の所得水準に満たない人々が退職のためにお金を蓄えるためのインセンティブを提供するように設計されています。 IRAは、1974年に従業員退職所得保障法によって最初に導入されました。 403b（Tax Free Annuityプラン）は、非営利および教育関係の従業員が自分の退職のために貯蓄するために税制優遇ベースで収入を延期するのを支援するために設計されたはるかに古い職場プランです。従来のIRA残高を403bプランにロールオーバーできますが、特定の条件下でのみ可能です。
403（b）は税引前の退職貯蓄手段であるため、アカウントにロールできるのは税引前のドルのみです。通常、従来のIRAアカウントは税引き前のドルで作成されているため、403（b）プランにお金をロールオーバーしても問題はありません。ただし、Roth IRAは税引前ではないため、RothIRAを403bにロールインすることはできません。ただし、雇用主の計画で許可されている場合は、403b内の指定されたRothアカウントにRothをロールインできます。詳細については雇用主に確認してください。
通常、ロールオーバーの課税対象部分と非課税部分を考慮した403bプランへの直接ロールオーバーを実行する必要があります。 IRAの一部のみをロールオーバーし、IRAの一部が課税対象である場合、IRSはロールオーバーがIRAの課税対象部分からのものであると見なします。
IRSでは、従来のIRAから403bプランへの直接税なしのロールオーバーが許可されていますが、すべての雇用者プランでロールオーバーが許可されているわけではありません。これは、これらのさまざまな残高とトランザクションを説明するために追加の管理上の負担が発生する可能性があるためです。ロールオーバーを実行する前に、雇用主の人材部門に連絡し、特定のポリシーを確認してください。
IRSは、支払期日が必要な最低分配額（RMD）の対象となる金額の免税ロールオーバーを禁止しています。ロールオーバーを使用してRMD金額に対する税金を回避することはできません。代わりに、RMDを完全に取得する必要があります。そうしないと、50％のペナルティが発生します。