簡素化された従業員年金の個人年金口座は、従来のIRAとほとんど同じように機能しますが、拠出限度額が高く、ひねりがあります。実際には、SEPIRAには2つのタイプがあります。自営業者は自分でSEPIRAを設定することも、小規模雇用者は従業員に代わってSEPIRAに貢献することもできます。 SEP IRAの種類によって、年齢制限が適用されるかどうかが決まります。
SEP IRAは、自営業者が年間自営業収入の最大20％を拠出できるようにすることで、自営業者が退職のために投資するのを支援することを目的としています。小規模雇用者は、従業員に代わってSEP IRAを開設し、各従業員の収入の最大25パーセントを寄付することもできます。寄付は100％税控除の対象となり、SEP IRA資産の収益は、口座に残っている限り課税されません。適格な引き出しは、SEPIRA所有者の所得税率で課税されます。
すべてのSEPIRA所有者は、70 1/2歳になった年から、IRSが必要とする最小限の分配を開始する必要があります。 RMDは、アカウントの価値を所有者の平均余命で割って計算されます。この規則は、雇用主からSEPIRAの寄付をまだ受け取っている人にも適用されます。
内国歳入庁はSEPIRAの所有者に大幅な減税を提供するため、規則は、政府機関が損失の一部を取り戻すのに役立つように設計されています。 SEP IRAの寄付に年齢制限を設け、退職者に口座からの引き出しを開始するように要求することで、引き出しに所得税を支払うことで、人々がSEPIRAを使用して無期限に税金を回避しないようにします。