巨額の富の移転中に寄付が期待されるが、一部の家族は節税のために急いで資産を寄付した後、タイミングを誤った可能性があることに気づいたと一部の金融アナリストは述べた。
2024年と2025年の多くの家族は、間もなく期限切れとなる2017年の減税・雇用法の恩恵を確実に受けられるよう、遺産計画を立てるために会計士、顧問、弁護士に駆けつけた。TCJAは税率を引き下げ、基礎控除を2倍にし、生前贈与控除を2倍に引き上げたが、2025年末に廃止される予定だった。7月4日にドナルド・トランプ大統領が法律に署名したことですべてが変わった。 2025 年、これらすべての規定を恒久化する彼の署名となる税金と支出パッケージ。
すでに寄付を加速している人を除いて、人々はペースを緩め、時間をかけて自分の資産を寄付する計画を練り上げることができます。
メリルのプライベート・ウェルス・ストラテジー・アドバイザー、ディナ・フリードマン氏は、「人々は買い手側の後悔を抱いているだろうか？はい、おそらく一部の人はそうかもしれない」と語った。
セルリ・アンド・アソシエイツによると、現在毎日1万1000人以上の団塊の世代が65歳を迎えており、2048年までに約124兆ドルが若い世代や慈善団体に移ると予想されている。
多くの危機が迫っている中、裕福な家庭はTCJAを応援し、生涯贈与の非課税額を2017年の549万ドルから2018年には1人当たり1118万ドル（夫婦の場合は2236万ドル）に倍増した。インフレ調整後の免除額は2025年までに1人当たり1399万ドル、夫婦当たり2798万ドルに達した。これらの金額は、年間 19,000 ドルのギフトに加えて、希望する人数に非課税で贈ることができます。
しかし、TCJAは2025年末に失効する予定であり、生涯免除はより低いレベルに戻ることになる。この免除額は、2026 年 1 月 1 日に個人で約 700 万ドル、夫婦あたり 1,400 万ドルに半分に減額される予定でした。裕福な家族は、何百万ドルも相続税を払いたくないため、期間限定の高額贈与免除を利用するために、できる限り多くの寄付を急いだのです。
そして議会は昨年7月、TCJAの日没前に、通称「ワン・ビッグ・ビューティフル・法案」として知られるトランプ大統領の署名法案の税制条項を可決した。これにより、インフレ調整後の巨額の免除が恒久化された。一部のアドバイザーによると、ほとんどの裕福なアメリカ人は安堵のため息をついたが、もう少し富を持ち続けて楽しむことができたのに、寄付を加速させてしまったことを後悔している人もいたという。
譲渡した資産の一部を取り戻すのは難しい場合もありますが、ほとんどの場合、いくつかの選択肢があるとアドバイザーは言います。
フリードマン氏によると、取り消し不能な信託は、変更や取り消しが不可能であることが長い間知られていたが、長年にわたってより柔軟になるように進化してきたという。 「デカント」とは、受託者に元本を分配する権限を与えるなど、より有利な条件で、受託者が古い信託から新しい信託に資産を「注ぎ込む」ことを可能にする法的手続きです。
「多くは州法に依存しますが、より良い（より有利な）州に移住することもできます」と彼女は言う。 「受託者は信託を別の管轄区域に移動する権限を持っています。」
フリードマン氏によると、最近の取消不能信託の多くには、管理条項の変更、受託者の解任または交代、準拠法の変更、受益権の変更など、信託条件を変更できる独立した第三者の信託保護者もいます。
取消不能な児童信託では、贈与者、つまり元の寄付者は、利子を付けて返済する限り、税金の影響を受けることなく信託から融資を受けることができる、と彼女は述べた。そうでないと、IRS は両親が信託の真の受益者であると主張し、その資産を課税遺産に算入する可能性があります。
優秀な税理士、会計士、財務アドバイザーはおそらく変更を加える方法を見つけることができるでしょうが、人々は「トレードオフがある」ことを覚えておく必要がある、とハイタワー シグネチャー ウェルスのマネージング ディレクター兼本社であるシャノン スティーブンス氏は述べています。
取り消し不能な信託の巻き戻しや変更は実行可能ですが、「費用がかかり、非常に困難です」と、アウトルック ファイナンシャル センターの投資顧問代表兼専門税務官であるロブ バーネット氏は述べています。
さらに、「多少の変更は可能ですが、信頼は何らかの形でそのまま残る可能性が高いです」とスティーブンス氏は言う。 「では、なぜそうするのでしょうか? 信託を作成することでお金を節約できるはずでした。」
アドバイザーらは、贈り物を早送りした家族は後悔する必要はない、と述べた。
「それは間違いではなかった」とスティーブンス氏は語った。 「通常、それは正しいことですが、計画が変更されると人々はイライラします。そして実際にそうなりました。今、振り返って、なぜそんなことをしたのかと不思議に思います。」
それに、「彼らがやったことはすべて、どうせ後でやることになっただろう」とバーネットは言いました。
メドラ・リー は、USA TODAY のマネー、市場、個人財務担当記者です。 mjlee@usatoday.com までご連絡ください。毎週月曜日から金曜日まで、個人の財務に関するヒントやビジネス ニュースをお届けする無料の Daily Money ニュースレターを購読していただけます。
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