優れた不動産プランナーのバッグには多くのツールがあり、その1つが家族内ローンです。ほとんどのプランナーは、家族の内部のダイナミクスと家長/家長の流動性のニーズに応じて、このオプションを推奨します。家族内ローンは多くの家族にとって次の世代に流動性を提供するために非常にうまく機能するのを見てきましたが、ローンが家族関係の崩壊につながり、貸付世代を現金のリスクにさらす可能性さえある状況にも関わっています-フロー危機。
家族内ローンは、ほとんどの場合、ママとパパから子供または孫の1人またはすべてに行われます。贈与税の免除は現在、個人あたり1,158万ドル、カップルあたり23.16百万ドルであり、親は代わりにお金を贈ることができるため、ほとんどの納税者にとって家族内ローンを行う必要性は減少しています。ただし、この方法を使用してある世代から別の世代に送金するのには、まだいくつかの理由があります。
家族内ローンは通常、適用可能な連邦金利を使用します。これは、ギフトと見なされないようにローンに請求できる最低金利です。 IRSには、短期ローン（0〜3年）、中期ローン（3〜9年）、および長期ローン（9年以上）の3つの異なる「期間」のローンに対して3つのレート階層があります。 ）。現在のAFRテーブルは、https：//apps.irs.gov/app/picklist/list/federalrates.htmlにあります。 AFR未満のレートが使用されている場合、その構造はIRSによってギフトとして分類される可能性があります。
たとえば、子供に3年間ローンを組んだ場合、現在のAFRが1.60％（2020年3月現在）の短期ローンに分類されます。このレートは、借り手の信用度に関係なく使用できます。言い換えれば、ひどい信用を持っている子供が資金を借りるために銀行に行った場合、彼らは断られるか、ローンを確保するために市場より高いレートを支払わなければならない可能性があります。家族内ローンは引受の対象ではなく、請求される金利がAFR以上であり、実際の支払いが行われる限り、親の貸し手が適切とみなす条件でいつでも行うことができます。
家族は実際の支払い方法で創造的になることができます。たとえば、人は各子供または孫に、贈り物として毎年最大15,000ドル（またはカップルとして30,000ドル）を贈ることができます。お世話になっている子供に年次ギフトを贈ることができ、その子供はその資金を使って年次手形の支払いを行うことができます。債務の支払いも許される可能性があり、年間ギフトもこれに使用できます。ただし、常に現金を贈り、お世話になっている子供に支払いをしてもらうことをお勧めします。これははるかにクリーンなプロセスであり、監査が行われた場合の文書化が容易です。
家族内ローンの1つの用途は、家業またはパートナーシップの株式を購入することです。これは、ビジネスまたはパートナーシップが、ローンを返済するために借金のある子供に支払われる収入を生み出す場合にうまく機能します。繰り返しになりますが、贈与税の免税額が非常に高いため、子供にビジネスを贈与する方が簡単かもしれませんが、ビジネスをメモで売却し、贈与税の免税をそのまま維持するのには十分な理由があります。事業を売却してメモを取り戻すことの主な利点は、売却世代のキャッシュフローです。ビジネスが単に次世代に贈与される場合、ビジネスからのすべての収入も下流に渡されます。ただし、売り手世代が手形を取り戻す場合、年次手形支払いは親に素晴らしい収入源を提供します。売却されるビジネス上の利益またはパートナーシップについて評価を行うことが重要です。
家族間ローンは、子供や孫のための住宅ローンに資金を提供するために使用することもできます。親の貸し手が流動性に基づいて継続的な市場収入を必要としない場合は、子供たちに住宅ローンを組んで家を購入し、従来の貸し手よりも少ない支払いを可能にすることができます。現在の長期AFR（9年以上のローン）は2.15％（2020年3月現在）ですが、30年住宅ローンの現在の全国平均は約4％であり、子供が信用度が低い場合はそれよりはるかに高くなります。 。お世話になっている子供は、明細化規則に従って、住宅ローンの利子を差し引くこともできます。一部の人にとっては標準的な控除がより良いルートかもしれませんが、それにもかかわらず、利息の支払いははるかに低くなります。
この取り決めが可能な限り前向きであるとしても、注意すべき落とし穴があります。家族内ローンは、兄弟の間で嫉妬や関係の問題を引き起こす可能性があります。私の経験では、家族内ローンが1人の子供に対して行われ、他の子供に対しては行われない場合、家族関係に負担がかかる可能性があります。
私は、事業投資、住宅ローン、自動車ローン、または自分の子供の教育などの状況で、1人の子供が家族ローンに非常に依存するようになる状況を見てきました。それは、ローンに資金を提供するための富を持ち、自分の経済的将来を危険にさらさない親からの容易な流動性の源になります。しかし、おそらくローンを必要としない、またはより保守的に生活し、兄弟による支出を無駄だと見なしている他の子供たちがいる場合、問題が発生します。これは、両親や兄弟に対する恨みや敵意にさえつながる可能性があります。
ノートで売却された資産が収入を生み出さなくなり、子供がローンを返済する方法がない場合、別の問題が発生する可能性があります。親が収入源としてローンの支払いに依存している場合、これは親にとって深刻なキャッシュフローの問題を引き起こす可能性があります。子供が支払いを行えなくなり、年間15,000ドル（カップルの場合は30,000ドル）を超える債務を免除する必要がある場合は、贈与税が発生する可能性があります。
この可能性のある結果を考えると、家族内ローンのアイデアを真に検討し、それが適切な選択であることを確認するように注意する必要があります。すべての子供や孫に平等に融資が行われていない場合、親は、潜在的な関係の問題や、子供が発生する可能性を特に警戒する必要があります。