最近、見出しや中小企業界隈で「One Big Beautiful Bill」と呼ばれるものを目にしたことがあるかもしれません。法案というよりはマーケティング キャンペーンのように聞こえる名前なので、この法案は何なのか、中小企業の経営者にとってそれが重要なのか疑問に思うのも無理はありません。
ネタバレ注意:そうです。
ブティック マーケティング会社、コーヒー ショップ、オンライン小売店のいずれを経営している場合でも、One Big Beautiful Bill (OBBB) 法により、経営方法、事業への再投資方法、従業員への給与支払い方法が変わる可能性があります。以下では、中小企業に対する One Big Beautiful Bill の影響を詳しく説明し、情報に基づいた意思決定ができるようにします。
正式には H.R. 1 として知られる One Big Beautiful Bill Act は、(名前が示すように) 大きな法案です。 2025 年 7 月に署名されたこの法律は、税制、医療、労働法、環境規則など、多くの分野にわたる変更をまとめた米国連邦政府の法律です。これは、個別の法案としてではなく、さまざまな政策分野をまとめて扱う立法上の「一括取引」と考えてください。
One Big Beautiful Bill Act には多くの条項、つまり規則があります。しかし、中小企業の経営者にとって、今回の税制変更はまさに痛手だ。この法案が日常業務にどのような影響を与える可能性があるか、次にどのような措置を講じるべきかを見ていきましょう。
多くの人が、One Big Beautiful Bill Act が個人所得税、キャピタルゲイン、標準控除、税額控除に及ぼす影響について話しています。しかし、OBBB には、中小企業の計画、支出、収入報告の方法に実際の影響を与える可能性のある税法の変更も盛り込まれています。ここでは、知っておくべき主な減税やその他の最新情報と、それらがビジネスに与える影響について説明します。
QBI 控除は恒久的なものになりました。この減税により、パススルー ビジネス (個人事業主、パートナーシップ、有限責任会社 (LLC)、および S 法人) の所有者は、個人の納税申告書から事業収入の最大 20% を控除することができます。減税・雇用法により企業の税率が恒久的に引き下げられたため、基本的にはパススルー事業に対して低い税率が維持されます。この控除は 2025 年末に廃止される予定であるため、この控除を維持することで税務計画の安定性が高まります。ただし、依然として厳しい所得制限と業界固有の規則があるため、この点については毎年税務顧問と話し合うことをお勧めします。
以前は、企業は研究開発費の控除を 5 年間にわたって分散する必要がありました。今後は、これらの経費を一度に控除できるほか、事業の領収書が 3,100 万ドル未満の場合は、2022 年から 2024 年の課税年度の申告書を修正して、遡って請求控除を適用することもできます。
新しい製品、システム、テクノロジーの開発などの投資を行っている場合、この変化により、切望されていたキャッシュ フローが増加する可能性があります。可能性については必ず税務顧問に相談してください。
新しい機器、車両、ソフトウェアなどの大きな購入を考えていますか? OBBB では 100% のボーナス減価償却が行われます。つまり、適格な資産をビジネスですぐに使用し始める (つまり、「使用開始する」) 限り、対象となる資産を購入した年にその資産の全額を償却できることになります。
ボーナス減価償却は段階的に廃止され、2025 年にはわずか 40%、2026 年には 20%、2027 年には 0% になる予定でした。大規模な購入を検討している場合は、今が賢明な時期かもしれません。
第 179 条は、納税者が設備の費用を控除するもう 1 つの方法ですが、規則と制限が異なります。 OBBB は第 179 条の制限を 100 万ドルから 250 万ドルに引き上げ、400 万ドルを超える資産を使用した場合には段階的に廃止を開始します。
ボーナス減価償却と第 179 条の主な違いの 1 つは、第 179 条では納税申告書に損失を生じさせることができないのに対し、ボーナス減価償却は可能であるということです。どちらの選択肢があなたの状況に適しているかについては、必ず税理士に相談してください。場合によっては、両方を使用することが合理的です。
PayPal、Square、Venmo からの 1099-K フォームが心配ですか? OBBB は、レポートしきい値を 20,000 ドルおよび 200 トランザクションにロールバックします。 5,000ドルに値下げされ、ちょうど600ドルに下がるはずだった。これは、納税フォームの流入に突然気づいた可能性がある中小企業の経営者や副業者にとっては大きなメリットです。
サプライズフォームの数が減れば、事務手続きも減ります。ただし、フォームを受け取っていない場合でも、すべての事業収入が課税対象となることに注意してください。
2026 課税年度から、請負業者またはベンダーに 2,000 ドル以上 (現在の 600 ドルの基準から増額) を支払う場合にのみ、1099-NEC および 1099-MISC フォームを発行する必要があります。
これは、ギグ取引に特に役立つアップデートです。これにより、処理するフォームが減りますが、IRS からの通知が来た場合に備えて、特に来年の変更が始まる前に行われた支払いについては、しっかりとした記録を保管してください。
2 つの人気のある雇用主税特典が今後も継続されます。
これらの特典を提供するかどうか迷っているなら、これは待ち望んでいたインセンティブになるかもしれません。
2026 年から、従業員は扶養家族介護フレキシブル支出アカウント (FSA) に最大 7,500 ドルを拠出できるようになります。これは現在の 5,000 ドルの制限よりも引き上げられています。
カフェテリア プランや同様の特典を提供している場合は、チームが最大限に活用できるように、それらの制限の更新についてプロバイダーに確認してください。
ビジネスの経営に忙しいときには、こうした変化を取り入れるべきことがたくさんあります。しかし、一夜にしてすべての詳細をマスターする必要はありません。必要なのは認識と計画です。したがって、まず会計士または税理士との連絡をスケジュールすることから始めましょう。これらは、One Big Beautiful Bill Act が今後 4 年間およびそれ以降にあなたのビジネスにどのように適用されるかを検討するのに役立ちます。
整理整頓をして税務シーズンに備える最も簡単な方法の 1 つは、中小企業向けに構築された会計ソフトウェアを使用することです。
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