事業構造は、納税義務を含む会社の多くの側面に影響を及ぼします。あなたのビジネスに適切な構造を選択することは、高価で時間のかかる税金と手頃な価格の簡素化された納税義務の違いを意味する可能性があります。中小企業の経営者は、事業構造が税金にどのように影響するかを知る必要があります。
ビジネス構造は、会社を合法的に組織する方法です。さまざまなタイプのビジネス構造から選択するには、多くの要因が関係します。税エンティティタイプが会社にどのように影響するかを検討してください。次の事業体比較表は、各種類の事業の通常の納税義務を分類したものです。
個人事業主には1人の所有者がいます。所有者は個人事業主と呼ばれます。個人事業主として、あなたはすべての事業の収入を得る権利があります。
州によっては、事業の登録が必要になる場合があります。州に問い合わせて、必要なライセンスと登録を確認してください。
個人事業主を形成することは、ビジネスを構築するための最も簡単な方法です。中小企業のオーナー、ライター、マーケティングコミュニケーションコンサルタントであるCaron Beesleyは、次のように説明しています。
利点は、それが形成するのが最も簡単なビジネス構造の1つであるということです。ジャンプする法的なフープや心配する法人化フォームはありません。個人名以外を使用している場合は、必ず商号（「商号」または「DBA」）を地方自治体に登録してください。欠点は、個人事業主として、あなたとあなたのビジネスの間に分離がないため、あなたはあなたのビジネスに対して提起された法的苦情に対して個人的に責任を負うことです。さらに、事業税も個人の確定申告を通じて報告されます。 LLCには個人事業主よりも税制上の利点があるため、法人化する場合よりも多くの税金を支払うことになります。ビジネスはそれぞれ異なるため、税務専門家に相談する価値があります。」
個人事業主は、他の種類の税務機関よりも政府の規制や納税義務が少なくなっています。この事業構造は個人レベルでのみ課税されます。
個人事業主の簡素化された税金には代償が伴います。あなたとあなたのビジネスは、政府の観点からは同じ法人と見なされます。個人の資金で事業所得に税金を支払う必要があります。
一般的に、個人事業主として、あなたはすべての事業の損失と負債に対して責任があります。あなたのビジネスが多額の借金を負っている場合、あなたは債権者に支払う責任があります。住宅ローン、車両、個人貯蓄などの資産が危険にさらされる可能性があります。
個人事業主は、スケジュールCを使用して事業税を申告します。スケジュールCは、年間を通じてビジネスの利益と損失を分類します。事業主は、スケジュールCを個人所得税申告書フォーム1040に添付します。
税金は、従業員の賃金からのように、個人事業主の収入から自動的に源泉徴収されることはありません。税金は源泉徴収されないため、個人事業主は自営業税と推定税を支払う必要があります。
自営業税には、社会保障税とメディケア税の雇用者と従業員の両方の部分が含まれます。これら2つの納税義務を合わせて、自営業者貢献法（SECA）税として知られています。多くの場合、推定納税額とともに四半期ごとに自営業者の税金を支払う必要があります。
推定税額は、従業員の給与から差し引かれる所得税のようなものです。個人事業主は、政府に支払うべき所得税の額を見積もり、四半期ごとに支払う必要があります。
パートナーシップは2人以上が所有しています。パートナーシップの所有者はパートナーと呼ばれます。各パートナーは、ビジネスの利益と損失の一部を受け取る権利があります。
パートナーシップには主に3つのタイプがあります。
個人事業主と同様に、パートナーは事業と同じ税務機関と見なされます。パートナーシップは個人レベルで一度課税されます。
パートナーシップのパートナーになると、異なるタイプの税務上の影響が生じます。パートナーシップはパススルー税の実体です。事業自体は所得税を支払いません。法定責任はビジネスをスキップまたは「通過」し、パートナーに帰属します。
一般的に、パートナーは、所有する事業の量に基づいて事業所得に税金を支払います。各パートナーは、ビジネスのパススルー収入の自分の分担金を支払う責任があります。パートナーは一緒に、個人所得税申告書に事業の税金と負債を含める必要があります。
ある企業に、所有権が等しい3つのパートナー（Tony、Jaime、Tom）があるとします。パートナーシップの利益は9,000ドルであるため、各パートナーは3,000ドルの責任を負います。
パートナーシップはフォーム1065を使用して税金を申告します。フォーム1065は、利益と損失を報告するために企業から政府に送信される情報フォームです。
ビジネスは、フォーム1065のスケジュールK-1を各パートナーに提供します。スケジュールK-1は、パートナーの損益のシェアを詳しく説明しています。各パートナーは、個人の納税申告書、フォーム1040にスケジュールK-1のアクティビティを含めます。
パートナーの収入から税金が源泉徴収されることはありません。パートナーは自営業と見なされます。個人事業主と同様に、パートナーは通常、自営業税と推定税を支払う必要があります。
繰り返しになりますが、自営業税には、社会保障税とメディケア税の雇用者と従業員の部分が含まれます。自営業と推定税は四半期ごとに政府に支払われます。
法人、またはC Corpは、所有者とは別の法人です。各所有者が事業に投資する金額は株式で表されます。
事業を法人化するには、定款を提出する必要があります。定款には、業務の遂行方法、所有者の役割、および事業計画が記載されています。所有者は、取締役を任命し、ライセンスと許可を取得し、会社名を選択する必要があります。
法人と所有者は異なる法人と見なされます。事業者の納税義務は所有者とは別のものです。企業の所有者は事業債務に対して個人的に責任を負わず、個人資産は保護されます。
あなたのビジネスを法人化することの税務上の影響は、他の種類の税務機関よりも企業にとってより複雑です。そして、企業は最も高い管理費を持っています。
法人は二重課税防止事業体です。まず、事業自体に課税されます。その後、配当金が支払われると、事業の利益は所有者によって再び課税されます。企業はフォーム1120を使用して収入と支出を報告します。
法人はその利益に対して法人所得税率を支払います。通常、見積もり額は四半期ごとに支払われます。
企業の所有者がその事業のために積極的に働いている場合、所有者は通常給与を受け取ります。社会保障税とメディケア税の従業員部分は給与から差し引かれます。法人は、社会保障税とメディケア税の雇用者部分を支払います。所得税は所有者の給与から源泉徴収されます。
法人株主は配当金を受け取ります。各所有者は、配当に対して所得税を支払う必要があります。
LLCは、企業とパートナーシップの側面を組み合わせたものです。企業のように、ビジネスと個人の責任は別々です。所有者は、パートナーシップのように、税務上の責任を共有しています。シングルメンバーのLLCを持っているか、マルチメンバーのLLCを持っているかに応じて、異なるLLC税務フォームを提出する必要があります。
LLCには州ごとに異なる規則があります。どの法律があなたのビジネスに適用されるかについては、州に確認してください。
LLCの所有者はメンバーと呼ばれます。 LLCは、シングルメンバービジネスまたはマルチメンバービジネスのいずれかになります。
デフォルトでは、IRSは個人事業主として単一メンバーのLLCに課税します。単一メンバーのLLCは、スケジュールCで損益を報告します。彼らはスケジュールを個人所得税申告書に添付します。
デフォルトでは、IRSはパートナーシップとしてマルチメンバーLLCに課税します。所有者は事業のシェアに対して税金を支払い、個人の確定申告で収入を報告します。
LLCは、パススルー税を使用してメンバーの納税義務を制限します。事業自体は税金を払いません。代わりに、メンバーは個人レベルで課税されます。
個人事業主や合名会社とは異なり、メンバーは事業債務に対して個人的に責任を負いません。企業が債権者に支払うことができない場合でも、メンバーの個人資産は危険にさらされていません。
LLCのメンバーは自営業の事業主です。所得税は、所有者の所得から自動的に源泉徴収されることはありません。所得税の負債を見積もり、四半期ごとに納税する必要があります。
LLCのメンバーも自営業税を支払います。自営業税には、社会保障税とメディケア税の雇用者と従業員の部分が含まれます。
一部の州では、LLCを法人として課税することができる場合があります。法人として課税されるということは、事業税率が低くなることを意味する場合があります。 LLCを法人として課税するように選択する場合は、フォーム8832、エンティティ分類選択を使用してください。法人として課税される場合は、フォーム1120を使用して税金を申告します。
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