Health Savings Account (HSA) は、アメリカ人が医療費に使用できる税制上の優遇口座です。また、雇用主の健康保険費用も節約できます。

ただし、HSA にはコスト削減以外にも多くの利点があります。

ここでは、HSA、HSA 拠出金の制限、および年間 HSA 拠出金を最大限に活用することが推奨される理由について知っておくべきことを説明します。

HSA を利用すると、将来の医療支出のためにどれくらいのお金を確保できますか?

IRS によると、年間拠出金の最大額は、個人プランに加入しているか家族プランに加入しているかによって異なります。 2026 年には、個人は$4,400 を寄付できるようになります 家族は$8,750 を寄付できます 。 55 歳以上の場合は、1,000 ドルの追加寄付を行うことができます。

注: 退職金口座への繰上拠出は 50 歳から開始されます。

2025 年から 2026 年にかけては、年間限度額を超えない限り、15 か月半の期間（2025 年 1 月 1 日から 2026 年 4 月 15 日まで）に拠出できます。

以下は、2010 年から 2026 年までの HSA 拠出限度額を含む、近年の拠出限度額のリストです。

課税年度 個人 家族 キャッチアップの貢献
(55歳以上) 2026$4,400$8,750$1,000 2025$4,300$8,550$1,000 2024$4,150$8,300$1,000 2023$3,850 $7,750$1,000 2022$3,650$7,300$1,000 2021$3,600$7,200$1,000 2020$3,550$7,100$1,000 2019$3,500$7,000$1,000 2018$3,450$6,900$1,000 2017$3,400$6,750$1,000 2016$3,350$6,750$1,000 2015$3,350$6,650$1,000 2014$3,300$6,550$1,000 2013$3,250$6,450$1,000 2012$3,100$6,250$1,000 2011$3,050$6,150$1,000 2010$3,050$6,150$1,000

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健康貯蓄口座とは何ですか?

医療貯蓄口座は、医療支出を目的とした、税制上の優遇措置が受けられる貯蓄口座です。毎年の HSA 拠出金は税控除の対象となり、成長しても非課税になります。資格のある医療費にお金を使用する場合、引き出しも非課税になります。

本質的に、Health Savings Account は、Traditional IRA (拠出時に税金控除の対象となる) と Roth IRA (医療費の適格引き出しに税金がかからない) を組み合わせたものに非常に似ています。

健康貯蓄口座の資格

HSA の資格を得るには、対象となる高控除医療プラン (HDHP) に登録している必要があります。

2026 年には、プランの免責金額が少なくとも次の場合に HDHP として認定されます。

• 1,700 ドル 個人の場合は年間
• $3,400 家族向け

これらの免責金額は平均よりも高いため、高免責医療プランという名前が付けられています。

HDHP に関する IRS 規則では、自己負担費用も制限されています。 2026 年、HDHP の自己負担額は以下を超えることはできません。

• 8,500 ドル 個人向け
• 17,000 ドル 家族向け

HDHP の利点

雇用主は、より低い月々の保険料の支払いを希望する加入者に、控除額の高いプランを提供する場合があります。

保険契約者が頻繁に医者に行かない場合、免責金額が高くなると保険料を節約できます。 HSA オプションは、保険契約者が税引き前の HSA で医療支出を事前に計画することで、医療支出をより賢く扱うよう奨励します。

ただし、必要に応じて、免責金額全体を支払うのに十分な貯蓄が必要です。 HDHP を選択するのは、緊急資金または現金貯蓄にある程度のお金を確保している場合のみです。

医療貯蓄口座の税制上の優遇

フレキシブル支出口座 (FSA) と同様に、特に医療支出に使用するために HSA に税引前収入を確保できます。

ただし、HSA には FSA に比べて重要な利点があります。

FSA では、年末までにアカウントの資金を使用しなかった場合、残りの残高はプラン管理者に没収されます。

HSA を使用すると、資金を失うことはありません。今年の資金を HSA に積み立てて、40 年後に使用することができます。今すぐ医療費を自費で支払い、HSA を使って退職後の医療費を節約することもできます。

医療費に使用される限り、引き出しに対して税金はかかりません。

HSA に寄付しすぎるとどうなりますか?

給与控除を通じて自動的に HSA に資金を拠出している場合は、Health Savings Account に多額の拠出を行うことはできません。ただし、給与システムの外で入金することで過剰に貢献する可能性があります。

HSA に寄付しすぎていることが判明した場合は、IRS への罰金の支払いを回避するための措置を講じる必要があります。

あなたが寄付した余分な資金と、その金額に対して得られた利息をすべて削除します。この引き出しに対して翌年の 4 月 15 日までに税金を支払う必要があります。

4 月 15 日の期限までに超過拠出金を取り除けなかった場合、後で資金を引き出す際に 6% の消費税を支払う必要があります。さらに、資金をアカウントに無期限に残しておくと、毎年 6% の税金を支払う必要があります。

あるいは、拠出金を残したまま、翌年の拠出金を超過拠出金の額だけ下げることで 6% の消費税を回避することもできます。

たとえば、2026 年の HSA 拠出限度額が 4,400 ドルだったのに、4,500 ドルを支払った場合、100 ドル超過拠出したことになります。

翌年の拠出金を 100 ドル減らすことで、6% の消費税の支払いを避けることができます。たとえば、翌年の寄付限度額が同じであれば、4,400 ドルではなく 4,300 ドルを寄付することになります。

翌年、再度全額を寄付した場合は、元の 100 ドルの超過寄付に対して 6% の消費税を支払う義務があります。

年間を通じて資格がない場合でも寄付できますか?

1 月 1 日に新しい仕事を始めたり、12 月 31 日に仕事を辞めたりすることはほとんどありません。控除額の高い医療プランへのアクセスを取得した日と喪失した日は、HSA に拠出する資格に影響します。

こちら 政府はグレーゾーンの HDHP 登録者について何と言っているか:

• 先月のルール たとえその年全体で適格な個人でなかったとしても、適格な個人がその年全額を拠出することができます。以下の場合、個人はその年の合計寄付を行うことができます。
  • これらは、課税年度の最終月の初日に資格のある個人です。カレンダー納税者の場合、これは 12 月 1 日です)。
  • テスト期間中、資格のある個人のままです。 （その年の12月1日から翌年の12月31日まで）
  • 納税者がその年の全額を拠出する資格がない場合、拠出額は毎月の拠出限度額ルールの合計を使用して決定されます。

または

• 毎月の拠出限度額ルールの合計 (フォーム 8889 指示の制限チャートとワークシートを使用してください)。このルールでは、毎月の拠出金の合計を使用します。これは、毎月 1 日の資格と HDHP 補償範囲に基づいて月ごとに個別に決定される金額に、キャッチアップ拠出金を加えたものです。この目的のため、制限表とワークシートで計算された月々の限度額は、年間拠出限度額の 12 分の 1 となります。

つまり、暦年の 12 月 1 日の時点で資格を有していれば、全額を寄付することができます。ただし、翌年 1 月 1 日から 12 月 31 日まで資格を有していない場合は、税金を還付する義務がある場合があります。

日割り寄付ルールの説明

寄付金を日割り計算することで、HSA との税務上の問題を回避できます。

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まず、拠出限度額を 12 で割って、毎月の拠出限度額を求めます。 個人の場合は 366.67 ドル、家族の場合は 729.17 ドルです (どちらの数字も 2026 課税年度を表します。お客様の状況に合わせて計算する場合は、現在の課税年度の拠出限度額を使用してください)。 HDHP で少なくとも 1 日アクティブだった月は、拠出限度額の 1 か月としてカウントされることに注意してください。

次に、健康プランに加入していた月数に、毎月の拠出限度額を掛けます。 たとえば、新しい仕事を始めて 3 月 12 日に HDHP にアクセスし、12 月 31 日まで HDHP の適用範囲を維持した場合、日割り計算された拠出が 10 か月間利用可能になります。この状況では、2026 年に 366.67 ドル x 10 =3,666.67 ドルを拠出することができます。4,400 ドル全額を拠出した場合は、超過額を控除して税金を支払うか、HSA の超過拠出ペナルティを回避するために 2026 年の拠出金を減額する必要があります。

IRS Publication 969 には、HSA 資格、拠出限度額、分配ルールなどに関する詳細情報が記載されています。

毎年 HSA アカウントを最大限に活用するメリット

HSA を持つことには多くの利点があります。寄付を開始するとすぐに税制上の優遇措置が受けられます。そして、あなたの貯蓄は期限切れになりません。 HSA またはリンクされた投資口座に資金を保存し、時間の経過とともに貯蓄と投資を増やすことができます。

HSA をスーパー リタイアメント アカウントとして使用する

Health Savings Account は、Traditional IRA と Roth IRA の長所を組み合わせたものです。寄付は、寄付を行った年に税控除の対象になります (従来の IRA と同様)。対象となる医療費として使用する限り、収益と引き出しは非課税です (Roth IRA と同様)。

HSA には年齢制限がありません。たとえ退職後であっても、必要になるまでお金を預けておくことができます。

対象外の医療費に HSA を使用したい場合はどうすればよいですか?

HSA 資金を対象となる医療費以外に使用する場合は、税金と 20% の早期引き出しペナルティを支払う必要があります (退職金口座の早期引き出しペナルティは 10%)。

ただし、65 歳になるとルールが少し変わります。65 歳に達すると、現在の税務規則により、従来型 IRA と同じ税務規則で HSA から非適格引き出しを行うことができます。

したがって、引き出しに対して税金を支払うことになりますが、罰金は支払うことはありません。この柔軟性により、HSA はツールボックスの中で最も強力な財務ツールの 1 つになります。

HSA の長期所有のメリット

私は、HSA に寄付する資格がある毎年、HSA への寄付を最大限に活用しました。 HSA を通じた投資機会を活用するために、私たちは医療費を自己負担し、HSA 資金への投資を継続することにしました。

その後、私の健康保険プランが変更され、HSA プランに加入する資格がなくなりました。ただし、医療費に使用するか、他の目的で資金を引き出すことを決定するまで、これらの資金を削除する必要はありません。

資金を投資するので、できるだけ長く複利させたいと考えています。多額の医療費がかかった場合、必要に応じて HSA の貯蓄で支払うこともできます。運が良くて、キャッシュ フローや貯蓄から支払えない出費がなければ、退職年齢に達したときに利用できる大きな投資口座が得られるでしょう。

HSA 投資口座を開設できる場所

まず、互換性のある High Deductible Health Care Plan を持つ HSA の資格を得る必要があります。雇用主が提供する医療プランがあるかどうかを雇用主に確認してください。

そうでない場合は、ACA Exchange で対象となる HDHP を購入できる場合があります。 eHealthInsurance などの健康保険会社を通じて見つけることもできます (私が自営業になってからは、いつもここで医療プランを見つけました)。

対象となるヘルスケア プランを取得したら、HSA を提供しているさまざまな銀行や投資口座を探してみましょう。 HSA 口座開設のプロセス、選択した銀行、およびその理由について記事を書きました。

私が HSA 銀行で HSA 口座を開設することにしたのは、簡単にアクセスでき、手数料が低く、証券会社を通じて資金を投資できるためです。口座に一定の最低額を維持している場合、銀行は手数料を免除します。

HSA 銀行は、投資プログラムである HSA Invest を通じて、Choice、Select、Manated の 3 つの投資オプションを提供しています。

結論

Health Savings Account は、開設できる最も柔軟な金融口座の 1 つです。 HSA を開設する資格がある場合は、毎年寄付金を最大額まで増やすことをお勧めします。

できることなら、医療費を自己負担にして、HSA の拠出金を無税にして、純資産を増やすようにしてください。

著者紹介

Ryan Guina は The Military Wallet の創設者です。彼は作家、中小企業経営者、起業家です。彼はアメリカ空軍で 6 年以上現役を務め、現在はテネシー航空の隊員です。

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