3つの主要な財務諸表があります。それらは、損益計算書、貸借対照表、およびキャッシュフロー計算書です。 3つすべてが四半期および年次ベースで報告されます。金融アナリストと投資アナリストは、これらのステートメントを調べて、運用の性質に関する傾向と洞察を得るのが好きです。ステートメントの分析に役立つ1つの方法は、「拡散」と呼ばれます。
ほとんどのアナリストが財務諸表に対して最初に行うことは、スプレッドシート上に財務諸表を再作成することです。スプレッドシートは、各番号とラインアイテムに独自のボックスを提供するデジタルグリッドです。これにより、各財務諸表の項目の分析と操作が容易になります。また、シナリオや感度分析を簡単に行うことができます。ただし、シナリオを実行する前に、アナリストは財務諸表を将来に向けて予測する必要があります。
財務報告の拡散とは、パーセンテージを使用して将来の財務諸表を予測することを意味します。各財務諸表のスプレッドは異なります。損益計算書は、総売上高または総収入のパーセンテージに基づいています。貸借対照表は総資産のパーセンテージに基づいています。キャッシュフロー計算書は、損益計算書と貸借対照表を組み合わせたものであるため、スプレッドする必要はありません。
損益計算書を広めるためのプロセスはかなり簡単です。損益計算書は売上高に基づいているため、売上高は予測パーセンテージを決定するために使用されます。たとえば、売上高が$ 100,000、粗利益が$ 80,000、営業利益が$ 50,000、純利益が$ 30,000であるとします。これらの間には、同じプロセスを使用して分散される経費明細があります。損益計算書のすべての項目は、売上の割合として$ 100,000で除算されます。粗利益、営業利益、純利益のスプレッドは、それぞれ80％、50％、30％です。
貸借対照表は、売却の代わりに資産が使用されることを除いて、損益計算書と同じ方法で分散されます。たとえば、総資産が$ 100,000の場合、資産の割合を取得するために、各ラインアイテムを$ 100,000で除算します。たとえば、負債の合計が40,000ドルで、株主資本の合計が60,000ドルの場合、これらの広告申込情報の総資産の割合は、それぞれ40％と60％になります。