多くの企業は、401（k）、403（b）、またはその他の適格な退職年金制度を通じて、従業員に税制上有利な退職金制度を提供しています。これらの年金制度のほとんどは税金が繰り延べられています。つまり、従業員は口座への拠出額を拠出した年の課税所得として数える必要はありませんが、お金がかかるときに税金を支払う責任があります。年金から出てきます。
税繰延年金制度からお金を引き出すときは、連邦所得税を申告するときに課税所得として受け取る金額を含める必要があります。課税対象の年金給付は、フォーム1040Aまたはフォーム1040の行16aおよび16bを使用する場合、行12aおよび12bの連邦税申告書に報告され、経常所得として課税されます。ただし、Roth 401（k）プランやRoth 403（b）プランなどのRoth年金をお持ちの場合は、引き出しが適格である限り、引き出しは非課税になります。この場合でも、フォーム1040Aの行12aまたはフォーム1040の16aで年金収入として報告しますが、フォーム1040Aの行12bまたはフォーム1040の行16bでは課税対象の年金収入として含めません。
所得税を課す州（43州とコロンビア特別区が課す）に住んでいる場合は、年金にも州所得税を支払う必要がある場合があります。税率は州ごとに異なり、多くの場合、州の課税所得の合計によって異なります。さらに、一部の州では、異なる種類の年金に異なる課税を行っています。たとえば、Retirement Livingによると、アラバマ州、ハワイ州、イリノイ州、カンザス州、ルイジアナ州、マサチューセッツ州、ミシガン州、ミシシッピ州、ニューヨーク州、ペンシルベニア州は、連邦、州、地方自治体のいずれのレベルからの年金でも課税されません。スペクトルの反対側では、カリフォルニア、コネチカット、ネブラスカ、ロードアイランド、バーモントは納税者に年金収入の中断を認めていません。
年金から早期に引き出した場合、通常、引き出し額に対して税金のペナルティを支払う必要があります。税金のペナルティは、資格のない配布の10％に相当する1回限りの料金です。このペナルティは、引き出し時に支払わなければならない他の所得税に追加されます。この納税ペナルティを計算して文書化するには、フォーム5329に記入し、フォーム1040の納税申告書に添付する必要があります。
