ほとんどの主要な米国企業は、従業員の退職船として401kプランを使用しています。この制度は、確定給付年金制度の安価な代替案として1980年代に普及しました。会社が破産したり、事業を停止したりした場合、401kの参加者は、個人の退職金口座にお金を振り込んだり、現金分配として収益を引き出したり、新しい雇用主の別の401k口座にお金を移動したりできます。
1974年の従業員退職所得保障法は、企業が他の企業口座とは別に適格な退職計画の資金を保持することを義務付けています。 1978年、議会は内国歳入庁の税法を改正する規定を含む歳入法を可決しました。この変更により、雇用主は従業員の給与の一部を繰延報酬401kプランとして支払うことができました。 1981年、IRSは、繰延拠出年金をERISAの保護下に置く退職勘定として分類し始めました。
401kアカウントは、税金繰延の退職アカウントです。 IRSは、59歳半より前に行われた引き出しに対して10パーセントのペナルティを評価します。 401kの資金は拠出時に課税されないため、IRSは、70歳半までに401kプランから必要最小限の分配を開始するように人々に強制します。一部の企業では、従業員がプランに一致する拠出を行う前に1年以上働く必要があり、資金は従業員の開始日から少なくとも3年後まで権利が確定しません。
401kプランでは、従業員は資金を投資する口座を選択することにより、自分の退職プランを指示することができます。 401kプランでは、ドルコスト平均法を採用して、1年に1回の大規模な投資ではなく、給料日に少しずつ投資することで、市場の混乱から参加者を保護しています。ほとんどの401kプランには、さまざまな年齢のさまざまなレベルのリスク許容度を持つ人々に対応する、保守的で中程度かつ積極的な投資信託が含まれています。計画には、非常に保守的な投資家のための現金口座も含まれています。
会社が閉鎖されると、ほとんどの401kプランの参加者は、資金をIRAミューチュアルファンド、IRA CD、または年金にロールオーバーします。 IRAのロールオーバーは、60日以内に行われた場合、ファンドを課税対象にさらすことはなく、投資家は、以前に計画が保持していたものと同じ投資信託に投資することもできます。 401k管理者が従業員に配布小切手を郵送する場合、IRSは20％の源泉徴収を要求し、これは課税年度の終わりに払い戻すことができます。 IRAカストディアンへの直接転送は、その問題を回避します。
プランの管理者がプランを終了することを決定しない限り、プランの参加者は、会社が閉鎖するときに401kの資金をロールオーバーする必要はありません。破産した会社の多くの計画は、債権者が他の資産をめぐって争っている間も機能し続けます。プランがすぐに終了しない状況では、新しい雇用を見つけた個人は、新しい会社の401kプランに直接お金を移すことができます。このプロセスにより、ブローカーを使用して自己管理型IRAを開くために必要な手数料の一部が不要になります。
