内国歳入庁の税法のセクションにちなんで名付けられた401（k）の退職金制度は、1980年代に最初に大企業に普及しました。アメリカ福利厚生評議会によると、401（k）は、米国で最も人気のある雇用主が後援する確定拠出年金に成長しました。多くの人々にとって、税金繰延拠出金と財政的緊急事態をカバーするためにお金を引き出すオプションは、その最も魅力的な機能の1つです。これは税金繰延プランであるため、IRSは、あなたが引き出しを行うまで、寄付に対する所得税を徴収しません。未払い額は、いつ引き出しを行うかによって異なります。
401（k）プランでは、現在の拠出限度額までの各給与期間に拠出する金額と、プランが提供するオプションに従ってそれを投資する方法を決定します。多くの雇用主はあなたの貢献のパーセンテージに一致しますが、そうする必要はありません。一部のプランでは、59歳半に達するまで資金を引き出すことができませんが、雇用主はあなたが早期にお金を引き出すことを許可するオプションがあります。所得税は、あなたが引き出しを行った年に常に支払われるべきです。ほとんどの場合、早期にお金を引き出すと、IRSはペナルティ料金も課します。
あなたは59½歳でお金を引き出すことを始めることができますが、あなたは70½歳に達したときに少なくとも必要な最小分配、またはRMDを取り始めなければなりません。毎年のRMD計算では、401（k）の以前の12月31日の残高を、IRSがPublication 590-BのAppendix B、Distributions From Individual Retirement Arrangements、またはIRAに公開している表にある平均余命係数で除算します。必要な分配金を受け取らなかった場合、IRSは、引き出しなかった金額に50％の税金を課します。
税法では、401（k）の引き出しは、必要な分配であろうと早期の引き出しであろうと、課税所得であるとされています。必要な配布を行った場合はフォーム1040またはフォーム1040Aを使用して税金を申告するオプションがありますが、早期配布を行った場合はフォーム1040を使用し、フォーム5329と雇用主から受け取ったフォーム1099-Rを添付する必要があります。支払う税額は、申告状況、現在の税率、総所得によって異なります。ほとんどの場合、早期の引き出しを行った場合は、10％の違約金も支払うことになります。
IRS Publication 509-Bには、10％の早期撤退ペナルティに対するいくつかの例外が記載されています。所得税の納付はあなたの責任となりますが、これらの理由により早期に撤退した場合、違約金は適用されません。たとえば、ペナルティ料金は、あなたが完全かつ恒久的に障害を負った場合にあなたに行われた早期の引き出し、またはあなたが死亡した場合のあなたの受益者には適用されません。総収入の10％を超える医療費を支払うための早期の引き出しも例外として認められます。
