非適格年金は、退職時に保証された収入オプションを提供する保険契約です。これらの年金はまたあなたの退職貯蓄の事前資金を可能にするかもしれません。このような年金は「繰延年金」と呼ばれます。非適格である繰延年金は、IRAなどの適格プラン内で機能するように設計された年金とは非常に異なる働きをします。限られた状況を除いて、必要な最小配布も必要ありません。

機能

ポリシーが従業員退職所得保障法の規則や規制を満たしていないため、税引前ベースで非適格年金にお金を寄付することはできません。年金のすべてのお金は、所得税が繰り延べられます。ただし、あなたの分配はあなたが投資利益を実現する範囲で課税されます。 ERISA資格のある退職プランとは異なり、IRSは、特定の年齢でプランからお金を受け取ることを強制しません。

ルール72qに基づく早期配布

あなたは、IRS規則72qに基づく早期の引き出しを通じて、資格のない年金からの特別に必要な最低分配の対象となることを選択できます。これは、59歳より前に引き出しを行うときに毎年年金から最低金額を受け取ることを要求します1 / 2.2。引き出しはあなたの平均余命に応じて行われます。これらの最低分配額を受け取らなかった場合、IRSは、10％のペナルティ税の対象となる非適格な引き出しとして引き出しを扱います。引き出しの種類に関係なく、分配には通常の所得税を支払います。

継承

あなたが年金を相続するとき、あなたはあなたが保険から受け取るすべてのお金に所得税を支払います。必要な分配は、保険証券が死亡時の口座価値に等しい死亡給付金を支払うという事実によるものです。あなたは口座価値に等しい一時金を受け取るかもしれません、あるいはあなたは年金から保証された生涯の支払いを受け取るかもしれません。または、一定の年数続く一時的な支払いを受け取ることもできます。年金の支払いを選択した後は、保証付きの年金の支払いを停止することはできません。

考慮事項

IRAなどの適格退職プラン内で年金を購入できますが、これにより、必要な最小分配を管理するルールが変更されます。適格なプランの規則では、プランに税引前の拠出を行った場合は、70歳半までにプランからの引き出しを開始する必要があります。分布は平均余命に基づいている必要があります。