昨日（2019年11月13日）ワシントンDCで開催されたAICPA全国税務会議で、暗号通貨分野の主要な個人と規制当局がさまざまなトピックを明らかにしました。明確化のトピックには、1031同種交換、エアドロップ、特定の識別、およびFBARレポート要件周辺の税務処理が含まれていました。これらはすべて、新しく発行されたIRSガイダンスの後に暗号投資家と暗号税の専門家が質問した分野でした 2019年10月に発売されました。
同種交換処理により、納税者は不動産間取引のキャピタルゲインを延期することができます。この税延期手法は、不動産投資の世界で一般的に使用されており、2018年以前の多くの暗号通貨の専門家は、IRSの観点からは資産としても扱われるため、暗号通貨にも適用される可能性があると考えていました。
2018年に制定された減税および雇用法は、同種交換が暗号通貨に適用される可能性を排除し、範囲を「不動産」のみに狭めました。しかし、それは、2018年以前とTCJA以前の数年間に同種交換処理をまだ使用できるかどうかという疑問への扉を開いたままにしました。
AICPAイベントで、Suzanne Sinno（IRSチーフカウンセル事務局長）は、2018年以前であっても、同種の暗号通貨の交換は許可されていないことを明らかにしました。
2019年11月15日、AICPAイベントの2日後、Christopher Wrobel（IRSのアソシエイトチーフカウンセルの特別顧問）も同種交換について話し合い、2018年以降、同種交換は暗号通貨で禁止されていると述べました。 -2018年の取引では、灰色の領域のままであり、ケースバイケースで決定されます。 CryptoTrader.Taxで緊密に協力している税務専門家の大多数は、暗号税の執行の専門家であり、保守的なアプローチは2018年以前に同種交換を行わないことであると述べています。これらの問題については税理士にご相談ください。
CryptoTrader.Tax を使用できます なしでキャピタルゲインとキャピタルロスを自動的に計算します 同種交換。同種交換はサポートされていません。
FinCENのCaroleHouse（Cyber and Emerging Tech Policy Specialist、Financial Crimes Enforcement Network）は、2019年11月13日のパネルで、外国為替で保持されている暗号通貨について報告しているFBAR（FinCEN 114）はないことを明らかにしました。 必要。これは、Binanceのような外国の取引所にかなりの量の資産を保有している暗号投資家にとって大きな安心です。これらの投資家はFBARを提出する必要はありません。
FATCA（IRS Form 8938）が外国の報告に必要かどうかはまだ確認されていません。最新の暗号税ニュースの最新情報については、 @CryptoTraderTax をフォローしてください。 Twitterで。
最近のIRS暗号税ガイダンスの結果 10月にリリースされた、エアドロップイベントから受け取った暗号通貨の税務上の取り扱いはさらに疑問視されました。
Christopher Wrobelは、エアドロップに関する新しいガイダンスは、ハードフォークイベントの後に受け取った新しいコインをカバーすることだけを目的としていることを明らかにしました。ハードフォーク後に受け取ったコインは、受け取った時点のコインの公正市場価格での経常利益として扱われます。
この明確化は、マーケティング目的で消費者に空中投下されたコインが、経常利益として扱われるかどうかに関してまだ灰色の領域にあることを意味します。
エアドロップとハードフォークの課税方法について詳しくは、こちらをご覧ください。 。
先入れ先出しは、暗号の販売または処分全体のキャピタルゲインとキャピタルロスを計算するために使用するデフォルトの会計方法です。ただし、2019年10月に発表された最近のIRSガイダンスでは、特定の識別方法があると述べられています。 暗号資産を具体的に識別できる場合は許容されます。以下は 10月からの抜粋です。 2019年のガイダンス ：
「A37。秘密鍵、公開鍵、住所などの特定のユニットの一意のデジタル識別子を文書化するか、ビットコインなどの特定の仮想通貨のすべてのユニットのトランザクション情報を示すレコードによって、仮想通貨の特定のユニットを識別できます。単一のアカウント、ウォレット、またはアドレスで保持されます。この情報には、（1）各ユニットが取得された日時、（2）取得時の各ユニットの基準と公正市場価値、（3）各ユニットが販売、交換された日時、またはその他の方法で処分され、（4）売却、交換、または処分されたときの各ユニットの公正な市場価値、および各ユニットについて受け取った金額または資産の価値。」
Suzanne Sinnoはさらに、LIFO（後入先出）やHIFO（後入先出）などの特定の識別方法が、暗号を具体的に識別できる場合に許可されることを確認しました。これらの技術は暗号通貨の責任を最小限に抑えるのに役立つため、これは暗号通貨トレーダーにとって素晴らしいニュースです 全体的な利益を減らすことによって。
CryptoTrader.Tax のような暗号税ソフトウェアを使用できます HIFOまたはLIFOの計算をキャピタルゲインレポートに自動的に適用します。 CryptoTrader.Taxには、完全な監査証跡が含まれています 暗号通貨の各単位の特定の識別を詳述するあなたの記録のために、したがってあなたがあなたのキャピタルゲインの責任を最小にするのを助けます。
あなたはここで暗号通貨税とすべてがどのように扱われるかについてもっと学ぶことができます：暗号通貨税の完全な2019ガイド 。
免責事項-この投稿は情報提供のみを目的としており、税金や投資に関するアドバイスとして解釈されるべきではありません。自分に話しかけてください 暗号税の専門家 、デジタル通貨の課税をどのように扱うべきかについての公認会計士または税理士。