現在の市場の暴落は非常に苦痛です。エクイティポートフォリオは大幅に削減されました。エクイティポートフォリオの損失を制限することに専念しているこのような時期には、この時期に発生する可能性のある特有の節税の機会を失う可能性があります。
私は減税の収穫について話している 、1つの資本資産からの損失を使用して、同じまたは異なる資産クラスのキャピタルゲインを相殺することができます。そして、最近のエクイティポートフォリオには資本損失が不足していないことを私たちは知っています。
私は以前に減税の収穫について書いたことがありますが、主にポートフォリオのリバランスと通常のプランから直接プランへの切り替えのコンテキストで書いています。過去数週間は、株式投資家にとって困難でした。ただし、減税の収穫を使用すると、税金の支出を減らし、おそらく痛みを和らげることができるかもしれません。
この投稿では、キャピタルゲインの納税義務を軽減するための相殺条項と税務上の損失の回収について説明します。
資本資産の売却による短期キャピタルロス（STCL）は、相殺に使用できます。
資本資産の売却による長期キャピタルロス（LTCL）は、相殺に使用できます ：
ご覧のとおり、 STCLを使用してSTCGとLTCGの両方を開始できます。
一方、 LTCLはLTCGのみを相殺するために使用できます。
このセットは、アセットクラス間でも使用できます。
たとえば、負債ミューチュアルファンドの販売からのSTCLを使用して、株式ファンド/株式/負債ファンド/金/債券/不動産などの販売からSTCGを引き立たせることができます。
株式/株式ファンドからSTCLを使用できます STCGまたはLTCGを債務ミューチュアルファンドまたはその他の資本資産から相殺するため、あるいはその年の初めに予約された株式のSTCGまたはLTCGを相殺するため。
株式/株式ファンドからLTCLを使用できます 負債ミューチュアルファンドまたは他の資本資産の売却からLTCGを相殺するため、または年の初めに予約された株式のLTCGでさえも相殺するため。
このようにして、キャピタルゲインの納税義務を引き下げることができます。
私が実現利益または損失について話していることを理解してください。未実現の利益または損失は、この文脈では意味がありません。
所得税局がそのような調整を許可している場合、この規定を使用して、キャピタルゲインに対する税金を節約することができます。
時々、これは自動的に起こります。あなたは他の人のいくつかの売上と損失で利益を上げるでしょう。純利益に対してのみ税金を支払います。
ただし、損失を計上するためだけに、損失した資産（購入価格から下がっている）を選択的に売却したい場合があります。このような損失は、会計年度中にキャピタルゲインを相殺するために使用できます。これにより、キャピタルゲインの納税義務が軽減されます。 この税の最適化は、税務上の損失の収穫として知られています。
そのような資産を処分したいという願望がないかもしれないことに注意してください。あなたは数日後にそれを買い戻すことを計画しています。ただし、この資産の売却と買い戻しは、キャピタルゲイン税の節約に役立つ可能性があります。
STCGは通常、LTCGと比較して高い税率で課税されるため、短期のキャピタルゲインに対してSTCLを相殺することをお勧めします。ただし、必要ありません。
2020年2月28日以降、株式市場は非常に急激に修正されています。
私たち全員が損失を被っている株式/株式投資信託を持っていると思います。
あなたはそのような損失を予約し、それを使って債務ミューチュアルファンド/債券/金、さらには財産のキャピタルゲインを相殺することができます。いつでも在庫/ユニットを後で買い戻すことができます。
損失で株式を売却する（そしてそれらを買い戻す）と、株式の原価が上昇することに注意してください。したがって、この株を（最終的にはより高い価格で）販売する場合は、より多くの税金を支払う必要があります。
例を考えてみましょう。 ABC株を300ルピーで購入しました。3か月後に200ルピーで100ルピーの損失で株を売却します。したがって、1株あたり100ルピーのSTCLがあります。この損失を使用して、他の資本資産の売却によるキャピタルゲインを相殺することができます。
ここで、株式を200ルピーで買い戻したとします。6か月後、350ルピーで売却します。これにより、150ルピー（350〜200）の短期キャピタルゲイン（STCG）が発生します。これは15％で課税されます（さらに別の税収の機会を見つけない限り）。あなたがシェアを保持していた場合（そしてその税の収穫ビットを実行しなかった場合）、あなたはRs 50（350-300）のSTCGしか持っていません。したがって、株式ABCの課税対象のキャピタルゲインが増加しました。
ただし、エクイティ/エクイティファンドユニットの売却に関するSTCGには15％の税金がかかります。 株式売却のSTCLを使用して、より高い税率（たとえば、30％、追加料金と減税により高くなる可能性がある）で課税される資産（たとえば、負債ミューチュアルファンドのSTCG）のキャピタルゲインを相殺した場合、かなりの税金を節約できたでしょう。
同じ例を続けて、ABC株に10ラックルピー（300ルピー）を投資したとしましょう。あなたは200ルピーで売りました（そして3.33ラックの損失を予約しました）。この損失を使用して、債務ミューチュアルファンドの3.33ラックルピーのSTCGを相殺しました。このRs3.33 lacの利益を相殺しなかった場合は、Rs 1lacの税金を支払う必要があります。これで保存されました。
株を200ルピーで買い戻します。しばらくすると、株は350ルピーになり、持ち株を売却します。
あなたは200ルピーで株を買い戻します。しばらくすると、株は350ルピーになり、あなたは11.66ルピーであなたの持ち株を売り、その結果、5ルピーの短期的な利益が得られます。それでは、2つの可能性について考えてみましょう。
あなたは債務ファンドにRs3.33lacのSTCGを持っています。あなたの限界税率は30％です。
あなたはRs1.66lacのSTCGを在庫販売しています。
支払った合計税額=Rs 3.33 lacs * 30％+ 1.66 lacs * 15％=Rs 1lac + 25,000 =Rs 1.25 lacs
債務ファンドにRs3.33lacのSTCGがあります。
株式の売却では、上記のSTCGをSTCLとともに使用します。したがって、納税義務はありません。
最終的な販売では、Rs 5 lacのSTCGがあります（シェアABC）。
支払った税金の合計=Rs 5 lacs * 15％=75,000
ご覧のとおり、税務上の損失の収穫により、納税義務を軽減することができました。
エクイティのSTCGは、デットファンドのSTCGよりも低い税率で課税されるため、これが機能することを忘れないでください。
このアプローチは、次の場合にはあまり効果的ではありません。
この演習を有効にするには、損失を出す資本資産に対するこのキャピタルゲイン税率を、利益を生み出す資本資産に対する税率よりも低くする必要があります。 差が大きいほど良いです。