スイスと米国の二重課税防止条約の2009年の議定書が承認され（以前のブログ投稿を参照）、IRSはFATCAに基づくグループ要求を提出でき、スイスの金融機関（FI）はいつでもスイスからの製造注文を受け取ることを期待する必要があります連邦税務局（SFTA）。影響を受けるすべてのスイスのFIは、IGAおよびスイスのFATCA法に規定されている10日間の期限内に対応できるように準備する必要があります。

このブログでは、予期しない問題が発生する可能性がある領域や、ワークロードが過小評価される傾向がある領域など、市場で観察された主な問題に焦点を当てています。

A。予期しない問題が発生する可能性のある領域

1. スコープ および FATCA分類 次の理由により、プールで報告されたアカウントの数を再評価する必要がある場合があります。

• 一部のスイスのFIがしきい値を適用しないという最初の決定。これは、最近公開されたSFTAFAQによって義務付けられています
• プール報告の監査証跡の欠如または不十分さ。どのアカウントがどのプールでどの理由で報告されたか
• エンティティアカウントの推定ルールの適用に関連する不確実性。これにより、デフォルトでNPFFIとして分類されます。

2. 米国のしるしを繰り返す 特に、プールレポートをトリガーする兆候の監査証跡が十分に堅牢でない場合の検索作業：

• スイスのFIは、プールの報告につながった最強の米国のしるしと、そのしるしを示す文書を特定する必要があります。あるいは、関連するすべての米国のしるしが報告される場合があります
• スイスのFIが関連するすべての米国のしるしを報告することを決定した場合、FATCAのしるしでもない「米国の銀行プログラム」から、しるしに追加の作業が必要になる場合があります。
• 一部の兆候は、説明的なコメントまたはITシステムからのサポートスクリーンショットを必要とする文書（たとえば、スイスのFIが電話で通知された場合）によって証明されていません。

3. FATCA-XML生成 IT開発やデータ抽出などの追加作業が必要になる場合があります。特に、関連する収入、総収入、および同意のない米国のアカウントの償還に関する詳細を取得する際に複雑さが見られます。プールレポートでは、アカウントの合計残高のレポートのみが必要でした。

4. データの可用性/不正確さ 次の理由により、ワークロードとタイミングに影響を与える可能性があります。

• 必要なデータは広範囲にわたります。たとえば、個人情報やエンティティの背後にいる人物の（米国以外の）ステータスなどです。
• 生成されるデータに必要なレベルの信頼性を確保するには、構造化データをクライアントのドキュメントと照合する必要がある場合があります
• 必要な情報が構造化された形式で利用できない場合、信頼できない場合、またはサポートドキュメントがない場合、作業負荷が増加します。

B。ワークロードが過小評価される傾向がある領域

1. SEI-XML生成 多くの場合、すぐに利用できないデータを必要とし、取得して前処理する必要があります。これは非常に作業集約的です。例：

• アカウントに関連付けられているすべての人をレポートで使用される役割にマッピングすることは簡単ではありません（例：FATCAアカウント所有者、FATCA実質所有者、契約当事者、受益者/受益者、管理者）
• 一部のデータは取得が複雑であるため、つまり無記名預金口座の場合、データの抽出は煩雑であり、抽出されたデータには大量のデータクレンジング/前処理作業が必要です
• 情報が構​​造化データとして利用できない場合、またはデータの信頼性が低い場合、SEI-XMLの入力は完全に手動になり、不整合、遅延、人的エラーのリスクにつながる可能性があります
• 特定のデータ要素はCRMシステムに保存されないため（たとえば、どのデューデリジェンス手順と定義が適用されたか）、FATCAの専門家からの入力が必要になります。

2. PDFドキュメント 多くの場合、準備作業は予想よりも重要で時間がかかります。理由は次のとおりです。

• 堅牢なメタデータで関連ドキュメントを自動的に識別できない限り、大量のドキュメントセットを手動で確認する必要があります
• 一部のデータ項目は文書化が複雑です
• スイスのFIが従業員や無関係の第三者の個人情報を編集することを決定した場合、関連する作業負荷が大きくなる可能性があります。

3. 以前のデータ作成間の不一致 特に、スイス銀行プログラムなどの米国当局に対しては、FATCAグループの要求への回答は避ける必要があります。これは、範囲内のアカウントだけでなく、関連する役割、米国のしるし、およびアカウントの分類にも当てはまります。

デロイトビュー

原則として合理的に単純ですが、SFTA FATCAグループは技術仕様を要求し、最近公開されたFAQには適切な実装が必要です。予期しない領域では、多くの場合、追加の作業が必要になります。多くの場合、悪魔は細部に宿ります。このような要求に10日以内に回答し、誤ったレポートのリスクを伴うワークロードの直前のピークを回避するには、要件、適切な評価、および準備を完全に理解する必要があります。この文脈で、このブログで共有した洞察がお役に立てば幸いです。

作成者：JérômeJotterand、金融サービスコンサルティングディレクター。ロビンキング、金融サービス税シニアマネージャー。

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