ここ数年で、デリバティブ取引が増加しています。オプションと先物の取引。これには、フルタイムでこれを追求することに関心のある個人や、仕事とともに追加のお金を稼ぐことに関心のある個人が含まれます。

課税プロセスすなわち。先物やオプションを介して得られた所得に対する所得税の申告は、納税者にとって非常に混乱するプロセスになる可能性があります。トレーダーが税を申告するために先物とオプションを扱っている場合、会計年度に2〜3回の取引のみを行うトレーダーを除いて、その収入を事業収入として分類する必要があります。これは、個人、企業、またはその他の法人の標準であり続けています。トレーダーが税金を申告しているときに取引を事業収入として報告すると、トレーダーは事業の収入から費用を請求できます。トレーダーが得た事業収入は、投機的取引と非投機的取引にさらに分割できます。

セクション43（5） – 利益と損失

セクション43（5）に基づき、先物およびオプション取引中に行われる取引は、非投機的取引と見なされます。つまり、F＆O取引から得られる利益は、他の商取引から得られる利益と同じ方法で課税されます。これは、納税者が電気、電話、インターネットなどの他の事業と同じように税額控除を請求できることも意味します。トレーダーがF＆Oからの非投機的所得で損失を被るシナリオでは、損失を相殺することができます。賃貸収入などの他のソースに対して。残りの損失は次の8年間繰り越すことができますが、投機的でない収入に対してのみ相殺することができます。損失が発生した場合、投機的取引と非投機的取引の税務上の取り扱いは異なります。

収入を事業収入として扱うことの結果

先物とオプションの取引から得られた収入または利益が、次の結果が発生した後のビジネス収入として扱われる場合：

• –管理下で発生した支出は控除対象として分類されます
• –証券取引税（STT）も控除対象のカテゴリに分類されます
• –先物やオプションの取引中に発生した損失は、不動産や納税者の給与以外のその他の収入源からの収入のバランスを取るために利用できます。
• –一方、吸収されなかった損失は最大8年間繰り越すことができます。
• –先物およびオプションからの収入がルピーを超える場合。 1億ルピー、税務監査が行われます。

収入をキャピタルゲインとして扱うことの結果

先物とオプションの取引から得られた収入または利益がキャピタルゲインとして扱われる場合、次の結果が発生します。

• –先物およびオプションの支出とは異なり、STTは控除対象になりません
• –損失はすべて短期キャピタルロスとして分類され、他の手段で得られたキャピタルゲインのバランスを取るために利用できます。このような損失は最大8年間繰り越すことができます。

先物とオプションの売上高の計算

先物とオプションの取引からの売上高を決定する際に、次の要素が考慮されます。

• –有利な取引の合計と不利な取引の合計
• –オプションの販売で得られたプレミアムも考慮されます
• –個人が被った可能性のある逆取引の違い

1961年の所得税法のセクション44ABによると、税務監査中に売上高を決定することは非常に重要です。税務監​​査は、会計年度後の総売上高が1クローレを超える場合にのみ検討できます。例：トレーダーA（Future and Options trader）が次の損益取引を行ったとしましょう：

1. Aは、X社の先物を取得します。これはRsの価値があります。 10万ルピーとRsのためにそれらを販売しています。 11万ルピーすなわち。 Rsの利益を上げました。 1万ルピー。
2. Aは、Y社の先物を取得します。これはRsの価値があります。 5万ルピーとRsのためにそれらを販売しています。 4.5万ルピーすなわち。 Rsを失った。 50,000
3. 総売上高は、利益と損失の組み合わせです。 1,00,000 + 50,000 =1,50,000

トレーダーが先物およびオプションからの収入に対して請求できる費用

納税者は、事業運営の過程で発生した以下の費用の控除を請求することができます。

• –送料
• –旅費および輸送費
• –電話またはファックスの費用
• –インターネット費用
• –事業運営に使用される資産の減価償却

報告プロセス

トレーダーが提出する所得税申告書は、トレーダーが属する所得区分と相関関係があります。収入がビジネス収入としてトレーダーによって扱われている場合、ITR3は彼らが提出する必要があるフォームです。スケジュールBPは、トレーダーが収入と費用を報告する必要がある部分です。 ITR4は、トレーダーが先制税制を選択する場合に提出する必要のあるフォームです。 ITR2は、トレーダーが収入をキャピタルゲインとして扱い、収入の詳細がスケジュールCGに分類されている場合に選択されます。発生した損失は、スケジュールCYLAとスケジュールBFLAに分類されます。

結論

トレーダーは、株式市場の予測、日中の取引からの収入の報告などの複数のプロセスを扱っている可能性があり、納税申告書の先物とオプションは非常に混乱する可能性があります。ただし、所得税で貿易所得を報告するための規則は、かなり単純であり、長期にわたって一貫している傾向があります。トレーダーが同じことを理解したら、ビジネスに役立つ方法で先物とオプションを提出できます。