ニューヨークで毎年開催されるInternationalTax＆Information Reporting Conferenceは、業界がIRSから意見を聞き、税務の技術的課題について話し合う機会を表しています。

6月5日と6日にニューヨークで2日間にわたって開催されたデロイトAGは、積極的な参加者として、米国および米国以外の金融機関に影響を与えるホットな税務トピックを直接聞くことができました。

では、IRSの代表者から伝えられた重要なメッセージは何でしたか？また、金融サービスコミュニティが直面している課題は何でしょうか。このブログは、会議からの重要なメッセージをまとめたものです。

IRSからの洞察

IRSは、現在FATCAおよびQI認定の最初のラウンドを検討中であることを確認し、期限に間に合わなかったFFIにデフォルト通知のイベントを発行しました。

IRSは、利用可能なテクノロジーを採用し、すべての金融機関がそれぞれのFATCAポータルとQIポータルを利用することを奨励しました。ポータルは、IRSにとってFATCAコミュニケーションの好ましい手段であり、金融​​機関は、それぞれの責任者（RO）と連絡先（POC）が定期的にポータルにアクセスし、ポータル内の情報を最新の状態に保つようにする必要があります。

将来の認証に関する懸念に対処するため、IRSは、この認証期間中に受け取ったデフォルト通知のFATCAイベントが、将来の認証に悪影響を与えてはならないことをアドバイスしました。

QI認定に関して、IRSは、主にそれぞれのQIとFATCAの認定期限に関する混乱のために、認定が「数回遅れている」または欠落しているとアドバイスしました。各QI認定は、IRSの専任アナリストに割り当てられています。その結果、IRSからの連絡は、FATCAの場合のようにポータル経由ではなく、電子メール経由で行われる可能性があります。アナリストがQIに割り当てられているため、（潜在的な源泉徴収不足のために）外挿の対象となる金額は、それぞれのROとの話し合いの対象となり、その結果、QIに驚くことはありません。オプションですが、IRSは、QIが認証の一部として定期的なレビューレポートをアップロードすることを推奨しています。これは、IRSが認証に関して質問がある場合に最初に要求するものです。

QIポータルまたはFATCAポータルのいずれにも大きな更新はありません。ユーザーが情報を保存して後日再訪するオプションや、認定の質問に追加のポップアップボックスを含めてさらに明確にするなど、マイナーな機能強化が行われる場合があります。

FATCAホームページが刷新されたことに加えて、IRSは、フォーム1042 / 1042-Sに代わって検証テクノロジーの実装を可能にするテクノロジーの更新を検討していることも通知しました。長年のFIREアプリケーション（QIがフォーム1042-Sを提出するために使用）に変更を加えると、提出が標準化されたXMLスキーマに移行する可能性があります。

最新の米国の源泉徴収税の頭痛

2017年の終わりに、米国以外のパートナーが保有するパートナーシップの利益の処分に対して新しい10％の源泉徴収税を導入する新しい規則が公開されました。 IRS Notice 2018-08は、上場パートナーシップ（PTP）の利益のために、この源泉徴収を一時的に停止しました。 2019年5月、IRSと財務省は、セクション1446（f）に基づいて提案された規制を発表しました。これにより、この源泉徴収の停止は終了します。

PTPは米国以外の投資家に人気があることが証明されていますが、K-1レポートに関連するノミニーレポート要件のために、歴史的に仲介業者に運用上の頭痛の種を提示してきました。これらの新しい規則（最終規則の公開から60日後に発効）の結果として、金融機関は次のことを期待する必要があります。

• 一連のIRSフォームW-8の変更
• フォーム1042-Sレポートの更新。および
• QI契約の変更

2日間の会議の多くは、新しい10％の源泉徴収税に関連する運用上の課題に焦点を当てており、IRSは、制度の実施に関するコメントを歓迎することを示しました。新しい源泉徴収税は、PTPを管理下に置く仲介業者に影響を与えるため、これはデロイトが注意深く監視するトピックです。一次源泉徴収と非一次源泉徴収の両方のQIは、運用モデルへの潜在的な影響とクライアントとのコミュニケーションの必要性を評価する必要があります。

継続的なコンプライアンスの課題

参加者の多くは、セクション871（m）に関するさらなる進展を聞くことを望んでいました。しかし、米国の税制改革が引き続き米国政府の優先事項であるため、業界は引き続き「待機」の保持パターンを維持しています。さらなるガイダンスがない場合、参加者は、871（m）の誠実な取り組みに集中するようにアドバイスされ、専門家パネルは、2018/2019で誠実と見なされた可能性があるものは、2020 /では誠実と見なされない可能性があることを参加者に思い出させました。 2021年。影響を受ける金融機関は、871（m）の取り組みと、影響を受けるチームの知識とスキルを再検討して、これらが期待される誠実な基準を満たしているかどうかを確認する必要があります。

会議中に議論された米国のトピックに加えて、CRSやDAC6などの広範囲にわたる体制も議論されました。コンプライアンスへの取り組みが今後数か月から数年にわたって緩和されないことを業界に思い出させます。

作成者： Glen Lovelock 、金融サービス税担当シニアマネージャー

このトピックについてさらに話し合いたい場合は、以下の主要な連絡先の1つに連絡してください。

スポンサーパートナー