更新： 2018年1月1日の時点で、2017年の減税および雇用法が可決されたため、Roth IRAの再特性化はできなくなりました。従来のIRAをRothに変換すると、元に戻すオプションはなくなります。伝統的。以下の記事では、この変更前のプロセスの仕組みについて説明しています。

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多くの人々は、従来のIRAをRothIRAに変換することを選択します。これは、免税成長と将来の撤退を享受することと引き換えに、今すぐ税金を支払うことを意味します。その決定を後悔している場合は、再特性化と呼ばれるプロセスを通じてそれを元に戻すことができます。ただし、これは現在の税法では許可されなくなりました。

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再特性化とは何ですか？

一般的に言えば、再特性化は、投資家が特定の資産の処理方法と適用方法を変更できるようにするプロセスでした。多くの場合、税務効率を考慮に入れる必要がありました。

再特性化は、個人年金口座（IRA）で最も一般的に使用されていました。従来のIRAファンドをRothIRAに変換することになっていたが、その移動はあなたにとって最善の利益ではないと判断したとします。そこで再特性化が行われ、その変換を元に戻すことができます。

再特性化を選択する理由

IRAのロールオーバーを元に戻したり、IRAの貢献を再評価したりする理由はいくつかあります。

再特性化する理由の1つは、資産の税務上の取り扱いを変更することでした。 Roth IRAに転向したとき、退職後は税金が高くなることを期待して転向した可能性があります。しかし、おそらくあなたの状況は変化し、あなたはあなたの税率が引退により低くなることに気づいています。この場合、RothIRAを従来のIRAに戻すことは理にかなっているかもしれません。

再特性化のもう1つの理由は、従来のIRA拠出額の税額控除を請求することでした。その場合、RothIRAコントリビューションから従来のIRAコントリビューションへのコントリビューションを再特性化することになります。これはあなたがあなたの貢献のために控除を受けることを可能にしたでしょう。これは、払い戻しが必要な場合や高額な税金の請求に直面している場合に役立ちます。

再特性化する方法

再特性化は、アセットを自分の周りに移動するほど簡単ではありませんでした。再特性化に関与するIRAを収容している金融機関に連絡する必要がありました。元の寄付の日付や再特性化したい金額などの情報を提供する必要がありました。

次に、IRAカストディアンは、資産を1つのIRAから別のIRAに移動しました。一部の金融機関は、資産を移動することなく、IRA分類を簡単に変更できました。取り消しを決定したらすぐに発行者に連絡することが重要でした。これは、再特性化を行う必要がある期限があったためです。その期限は、通常、4月に確定申告を行ってから6か月後です。納税日に申請した場合は、IRAの拠出またはロールオーバーを行った後、その年の10月15日までに再特性化する必要がありました。

再特性化後、お金をRothIRAに再変換するための待機期間もありました。再特性化の30日後、または変換またはロールオーバーの翌年のいずれか遅い方で待機する必要がありました。

利益と損失の再特性化

どんな投資でも、あなたは利益と損失を期待するべきです。 IRAの再特性化により、IRSは、これらの利益または損失の後の純利益を計算するための公式を提供しました。

まず、調整後の期首残高から調整後の期首残高を差し引きます。調整後の期首残高は、当初のIRAの公正市場価値に、拠出金または譲渡を加えたものです。調整後の決算残高は、最終的なIRAの公正市場価値に、分配、振替、または再特性化を加えたものです。その数を取り、調整された期首残高で割ります。その金額に、再特性化された貢献額またはコンバージョン額を掛けると、純利益または純損失と等しくなります。

再特性化が不可能になったため、投資の価値が失われた場合、一部の投資家は税金の支払いに行き詰まる可能性があります。たとえば、今年の終わりに、従来のIRAからRothIRAに50,000ドルを変換するとします。大きなインデックスを反映したETFに50,000ドルを投資しましたが、来年の9月までにそのインデックスは25％下がっています。 50,000ドルの税金を支払うことになりますが、表示できるのは37,500ドルだけです。

前進

RothコンバージョンまたはIRAコントリビューションを再特性化する必要がある理由はいくつかあります。ただし、2018年1月1日の時点で、減税および雇用法によりこの慣行は禁止されています。オプションが利用できなくなったため、従来のIRAからロスへの転換を慎重に検討することがこれまで以上に重要になっています。そうする前に、ファイナンシャルアドバイザーに相談して、自分の財政と将来のために最善の決定を下していることを確認することを検討してください。

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