退職金口座に必要な最低分配額（RMD）を逃した場合、基本的に2つの選択肢があります。多額の罰金を支払うか、免除を申請するかです。いずれにせよ、記入する書類が少しあります。もちろん、間違いを修正して、必要な配布物を受け取る必要があります。このガイドでは、RMD、RMDを取り巻く税金、IRSフォーム5329などの概要を説明します。この記事を読んだ後でも次に何をすべきかわからない場合は、ファイナンシャルアドバイザーに相談することを検討してください。

RMDの欠落：ペナルティ免除およびフォーム5329

まず最初に。 RMDの規定を満たしていない場合は、できるだけ早く間違いを修正し、適切な撤回を行う必要があります。言うまでもなく、今回はRMDを正確に計算する必要があります。

次に、IRSフォーム5329を提出する必要があります。50％のペナルティ税を支払うだけの場合は、これが小切手を送るときに使用するフォームです。ただし、その支払いをすぐに送金しないでください。 IRSは、「合理的なエラー」があった場合にペナルティの免除を認めています。保証はありませんが、免除を受ける可能性は高いです。

免除のリクエストは、フォーム5329で説明の手紙を送るのと同じくらい簡単です。手紙の中で、免除の資格があると思う理由の概要を明確に説明してください。この問題を修正するために行った手順の説明を含めることをお勧めします。これを行う場合は、ペナルティの小切手を送信しないでください。免除を取得しようとしている場合は支払いは必要ありません。

残念ながら、IRSが合理的なエラーと見なすものについてのコンセンサスやルールはありません。ただし、多くの場合免除につながる状況には、病気、家族の死、自然災害、メールを混乱させる動き、さらには悪いアドバイスなどがあります。妥当なエラーと見なされる可能性のある問題が発生した場合は、前述のプロセスに従ってください。 IRSは、免除リクエストを拒否することを選択した場合に通知します。

必要な最小分布（RMD）の定義

税金繰延個人年金口座（IRA）または任意の年金口座にお金を入れるとき、それを永久にそこに残すことはできません。 70 1/2歳から、プランから最小限の分配（引き出しと呼ばれることもあります）を取得する必要があります。他のほとんどの収入形態と同様に、分配金にも所得税を支払う必要があります。ただし、必要な最小配分（RMD）を時間どおりに適切な金額で受け取らないと、ペナルティが厳しくなる可能性があります。予定されていたときに取り出さなかった1ドルごとに、IRSは50％のペナルティ税を請求します。これは時間の経過とともに大幅に増加する可能性があります。

IRSは、すべてのIRAアカウントの合計残高を平均余命で割ることにより、RMDの金額を決定します。 70歳で、IRSはあなたの平均余命を27。40年以上に固定します。つまり、1つ以上のIRAで$ 100,000がある場合、RMDは$ 100,000を27.40で割った値、つまり約$ 3,650になります。

RMDの取得を忘れると、その金額の50％、つまり約1,825ドルの罰金が課せられる可能性があります。問題に加えて、RMDを取得する必要がある場合のルールはやや複雑です。さらに、IRSも退職プランプロバイダーも、RMDを取り巻く詳細を通知する必要はありません。

必要な最小配布タイムライン

今年は70歳半になりましたか？その場合、正しいRMDを撤回する期限は、翌暦年の4月1日です。この後、毎年、締め切りは12月31日に変更されます。撤回を4月1日まで延期することを選択した場合、これにより、701/2になってから最初の年に2つのRMDを撤回する必要があります。最初の締め切りは4月1日で、2番目の締め切りはその後12月31日です。

ちなみに、最初のRMD（通常は4月に期限が到来します）は、前年の12月31日以前に取得することをお勧めします。これにより、課税所得が急増して税率が高くなるのを防ぐことができます。

人々が時々犯すもう一つの間違いは、間違ったアカウントからRMDを取得することです。 IRSには、従来のIRA、SEP IRA、SIMPLE IRAのほか、401（k）プラン、403（b）プラン、457（b）プラン、利益分配プランなど、さまざまな種類の退職金口座のRMDが必要です。具体的には、RMDは、自分の退職金口座のいずれか1つまたは任意の組み合わせから取得できます。逆に、RMD要件は、配偶者のアカウントからの引き出しによって満たすことはできません。その逆も同様です。

退職金口座の相続は、物事をさらに変える可能性があります。アカウントの元の所有者が701/2歳より前に死亡した場合、受益者はRMDの引き出しを開始する必要があります。これらのRMDは、元のアカウント所有者が亡くなった後、その年の12月31日に開始する必要があります。

結論

RMDペナルティに対処していることに気付いた場合は、孤独を感じないでください。米国財務省税務管理局（TIGTA）による2015年の調査では、従来のIRAを使用していた納税者の代表的なサンプルの4分の1以上がRMDの計算に誤りがあることがわかりました。これが本質的に得ているのは、RMDを理解するのが難しい場合があるということです。

間違えた場合、50％の税金の支払いを避けることができるかもしれません。ただし、この混乱を完全にスキップする最善の方法は、必要な時期と金額を支払うことです。不安で締め切りが迫っている場合は、恐れずに質問したり、ファイナンシャルアドバイザーに相談したりしてください。

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