配偶者から個人年金口座（IRA）を継承する場合は、それを自分のIRAのように扱うか、既存のIRAにロールオーバーすることができます。あなたがあなたの配偶者以外の誰かから受け継いだIRAの受益者である場合、選択肢は異なります。既存のIRAにロールオーバーすることはできません。ただし、特定の要件を満たしている場合は、新しいIRAに転送できます。いずれの場合も、規則に従わないと、IRAが課税対象の分配として扱われる可能性があります。相続したIRAに対処する際に、ファイナンシャルアドバイザーが案内してくれるので、不必要に納税義務を負うことはありません。
IRAの所有者は、所有者の死亡後、誰でもIRAまたは他の口座の受益者になるように指定できます。多くの場合、受益者は生き残った配偶者です。次に、受益者にはいくつかの選択肢があります。
まず、生き残った配偶者は、継承されたアカウントの所有者として自分自身を指定できます。この場合、生き残った配偶者が常に口座を所有していたかのようになります。同じ配布ルールが適用されます。
次に、新しい所有者はそれを既存のIRAにロールオーバーできます。これは、従来のIRAにすることも、変換後のRothIRAにすることもできます。課税対象の分配は、適格雇用主退職プラン、401（a）または403（b）年金プラン、州または地方自治体の457（b）繰延報酬プランなどの別のプランにロールオーバーできます。
ロールオーバールートが選択されている場合は、直接の受託者間トランザクションによって実行できます。
または、口座から資金を分配として受け取り、60日以内に別のIRAに資金を預けることによって行うことができます。資金をIRAに再入金するために60日以上待つと、分配に所得のように課税されるリスクがあります。
最も望ましい方法は、直接の受託者間トランザクションを使用することです。相続に関する元の所有者の希望がわかっている場合は、これを事前に設定できます。
受益者の年齢は、継承されたIRAがどのように課税されるかを決定します。つまり、たとえば、59歳半より前のディストリビューションには、所得税の対象となることに加えて、10％のペナルティが課せられます。また、72歳から、受益者は年間必要最低分配額（RMD）の取得を開始する必要があります。2019年12月31日時点で受益者が70.5歳以上の場合は、すぐにRMDの取得を開始する必要があります。
配偶者以外の人からIRAを継承する場合、それをロールオーバーすることはできません。この場合、通常のアプローチは、継承されたIRAと呼ばれる新しいIRAを開くことです。このIRAは故人の名前のままであり、それを継承した人が受益者として指名されます。相続人は、相続したIRAに寄付したり、IRAに資金を出し入れしたりすることはできません。
資金は、継承されたIRAに永久にとどまることができず、新しい受益者が引き出しを開始しなければならない年齢に達するまでもできません。ほとんどの場合、すべての資金は元の所有者の死亡から10年以内に分配されなければなりません。 Roth IRAの場合、通常、すべての利息は所有者の死亡から5年以内に分配される必要があります。
継承されたIRAを開くのではなく、IRAを継承した人は一括サンプ配布を行うことができます。その人が59½未満であっても、配布は早期の撤退に対して通常の10％のペナルティの対象にはなりません。ただし、分配された資金には所得税が課せられます。
配偶者からIRAを継承するということは、受益者が自分自身をアカウントの新しい所有者として名前を付けて扱うことができることを意味しますまるで彼らのものであるかのように。または、遺族の配偶者が資金を新しい口座に振り込むことができます。相続人が配偶者以外の人である場合、通常のアプローチは、元の所有者の名前をアカウントに保持し、相続人を受益者として指定して、継承されたIRAを設定することです。ただし、たとえば、相続基金が受益者の不動産が非常に大きく、連邦遺産税が発生する場合は、相続IRAを放棄する方が理にかなっている場合があります。 IRAが否認された場合、資金はアカウントに記載されている他の受益者に送金されます。
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