最も広く使用されている雇用主が後援する退職プランの2つは、401（k）と利益分配プランです。これらは両方とも税制上有利な退職プランです。つまり、IRSは、これらのプランへの拠出を、仮にあったとしても、異なる方法で課税します。これらの各プランの仕組みは次のとおりです。これらの種類の計画を活用し、退職の見通しを高める方法を検討する際には、ファイナンシャルアドバイザーと協力することを検討してください。

401（k）とは何ですか？

それを作成した税法のセクションにちなんで名付けられた401（k）プランは、税制上有利な退職金口座です。歴史的に、それは雇用主を持つ人々だけが利用できました。つまり、自営業者やフリーランスの労働者は通常、これを退職後の計画に使用することはできません。ただし、近年、一部のブローカーは、個人が口座を開設できるグループ401（k）商品の提供を開始しました。

構造の観点から、401（k）は通常、さまざまな証券を保有する投資ポートフォリオです。 IRSは、401（k）プランを使用して投資できる資産にいくつかの制限を設けています。同様に、ほとんどの401（k）は、投資のバケツであるさまざまなタイプのファンドにのみ投資することを許可しています。これらは通常、目標日ファンドであり、退職に近づくにつれて変化するファンドです。

あなたの雇用主はあなたに代わってあなたの401（k）を設定します。その結果、ほとんどの雇用主は、従業員が投資するために事前に選択された一連の401（k）アカウントを提供しています。個人が、401（k）アカウントによって行われた投資を指示することは比較的まれです。

401（k）に投資するお金は税制上有利です。つまり、年間所得税から寄付するすべてのドルを完全に差し引くことができます。あなたは401（k）に入れたお金に税金を払いませんが、後の人生でこの口座から引き出したお金に税金を払います。雇用主は、従業員の401（k）アカウントに寄付することもできます。雇用主はまた、適格な401（k）アカウントに寄付された1ドルごとに全額の税額控除を受けます。

IRSは、毎年401（k）プランに投資できる税控除の対象となる金額を制限しています。 2021年には、401（k）に19,500ドルを超えて寄付することはできません。 2022年の場合、この数は$ 20,500に跳ね上がります。それを超えると、50歳以上の場合、年間6,500ドルの追加寄付が可能です。

利益分配計画とは何ですか？

401（k）プランと同様に、利益分配プランは、雇用主が従業員のために運営する税制上有利な退職金口座です。それらは、標準的な利益分配が一般的に主流の証券資産の組み合わせを保持する投資ポートフォリオであるという点で同じ構造を共有しています。違いは、貢献の仕方にあります。

利益分配プランでは、雇用主は事前に定義された基準に基づいて、各従業員の退職プランのアカウントに金額を寄付します。雇用主は、各従業員の退職金口座にどれだけ貢献するかを決定するための標準的な公式を使用する必要があり、組織全体に均一に適用され、その場限りの決定を行うことはできません。

たとえば、雇用主は、毎月、企業の全利益の10％を従業員の退職金口座に寄付すると言うかもしれません。または、雇用主は、各従業員の年俸の5％を退職金口座に一律に拠出する場合があります。雇用主は利益と業績に基づいて拠出規則を確立するのが一般的であるため、「利益分配計画」と呼ばれていますが、これは必須ではありません。

雇用主は会社の株式でこの貢献をすることもできます。この場合、寄付の価値は、寄付時の会社の株式の価値から得られます。

個人が利益分配計画に貢献することはできません。ただし、401（k）と同様に、これは税制上有利なアカウントです。雇用主は、法人税から、利益分配計画へのすべての拠出を限度額まで控除することができます。 2021年には、その制限は、従業員1人あたり58,000ドル、または報酬の25％のいずれか少ない方になります。 2022年の場合、これは61,000ドルまたは報酬の25％に増加しています。 50歳以上の場合は、年間のキャッチアップ寄付でも最大$ 6,500を稼ぐことができます。

利益分配プランを使用する会社は、すべての従業員を含める必要があり、すべての従業員に対して同じ拠出式を使用する必要があります。 IRSでは、会社に非常に慣れていない従業員など、この規則に時折例外を認めています。

結論

最も人気のある雇用主の退職金口座の2つは、401（k）と利益分配プランです。 401（k）の下では、個人は自分の退職金口座にお金を寄付し、この寄付に対して税額控除を受けます。彼らの雇用主はまた、寄付をして税額控除を受けることができます。

利益分配の下では、雇用主のみが退職金口座に貢献します。雇用主は、すべての従業員の退職金口座にどのようにお金を寄付するかについて統一された規則を確立します。その後、これらの寄付に対して税額控除を受けます。

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