税金を払うのが好きな人はいません。私たちの現在の税法は、煩わしく、不公平で、過度に複雑であると呼ばれています。それでも、共和党のハウスウェイズアンドミーンズ委員会委員長のケビンブレイディが宣伝しているように、はがきで確定申告を行うという考えは、一部の納税者、特に投資家にとって魅力的に聞こえるかもしれません。
それがすべてではありません。 11月2日にリリースされたHouseGOP計画には、将来の申告に影響を与える可能性のある多数の税法改正が含まれています。ここにいくつかのハイライトがあります：
提案は出発点にすぎません。法案が議会を通過し、最終的な制定のために大統領の机に向かうにつれて、多くの追加の改訂と変更があります。
しかし、特定の投資家にとって非常に有益である可能性のある、固定資産税のライターによって提案された3つの変更を詳しく見てみましょう。
AMTの現在の形式は、1969年に制定されました。元々は、裕福な納税者が公正な税負担を確実に支払うように設計されていました。 IRSは、彼らが過度の減税を行い、税金の支払いを回避することを望んでいませんでした。
制定されたとき、AMTは数十万人の納税者にのみ影響を及ぼしました。しかし、今日、多くの人の収入が増えたため、500万人以上を罠にかけるようになりました。これらの人々の多くは高所得の納税者（ほとんどの場合、20万ドルから100万ドルの申告者）ですが、必ずしもIRSが攻撃しようとした裕福な人々ではありません。彼らは確かに税金の支払いを避けるために「税金の抜け穴」を使用していません。
AMTは本質的に独立した税制です。各納税者の数値は、「通常の」税とAMTの計算に基づいて計算されます。その後、納税者は2つのうち高い方を支払うことになります。
しかし、AMTは、投資収益が大きい納税者に特に打撃を与える可能性があります。私がよくAMTを目にするのは、納税者が大きなキャピタルゲイン（優先項目と呼ばれる）を持っている場合です。
たとえば、誰かが株式の売却で100万ドルの長期キャピタルゲインを持っていると仮定します。税金は20％になり、純投資所得税に加えて、AMTの調整が行われる可能性があることを説明する必要があります。また、州の所得税も考慮する必要があります。これらすべてをまとめると、30％を超える可能性があります（州によって異なります）。ただし、各クライアントの状況は異なります。
AMTを廃止することは、ほぼ確実に、大幅な長期キャピタルゲインを被る納税者に利益をもたらします。廃止が法制化されれば、投資家にとっては勝利となるでしょう。
これは、少数の非常に裕福なアメリカ人にとって重要な変化です。 1916年以来、米国は国内で最も裕福な故人の納税者の財産に課税してきました。現在、米国の人口の0.2％未満が相続税を支払っています。新しい提案では、免税は2倍になり、相続税は6年後に廃止されます。
現在、相続税は「総財産」に適用されます。これには通常、投資（株式、債券など）、不動産、その他の有形資産を含む、すべての被相続人の資産が含まれます。また、被相続人のビジネス上の利益の価値で構成されています。
不動産は、債務、葬儀費用、法定費用、会計手数料、州に支払われる相続税などの特定の項目を差し引くことができます。課税対象不動産は、総不動産から許容控除額を差し引いたものに等しくなります。
次に、不動産の大部分を免除するクレジットが適用されます。 2017年の場合、個人の実効免税額は549万ドルです。 549万ドルを超える不動産の価値は、最高税率40％で課税されます。新しい提案では、免税額は2倍の個人で約1,100万ドルになり、6年後に段階的に廃止されます。
大幅な免税が適用されるため、相続税の対象となるすべての被相続人は投資を行う可能性があります。大規模な不動産を持つ人々にとって、彼らはしばしば質の高い不動産計画を通じて規則を回避することができました。いずれの場合も、相続税の免税と最終的な廃止が改訂された結果、大規模な不動産の受益者が急落する可能性があります。非常に大きな不動産を持つ裕福な投資家にとってのもう1つの勝利。
多くの納税者は、パートナーシップ、有限責任会社（LLC）、S法人などのいわゆるパススルーエンティティに投資します。これらの事業体は、所得、損失、控除、およびクレジットが個々の所有者に「パススルー」され、税率で課税されるため、所得税を支払いません。
S法人は近年人気が高まっており、多くの事業主のお気に入りです。この提案では、個人事業主、パートナーシップ、S法人として事業を行う所有者は、最高税率を現行法の39.6％からハウスプランの25％に大幅に引き下げることになります。ただし、この有利なレートは、フォームW-2で支払われる賃金には適用されません。これらの賃金は、所有者の限界税率の対象となります。
それでも、この変更はパススルーエンティティへの投資を刺激する可能性があります。優先レートでは、より多くの投資家が事業運営に受動的な投資を行う可能性があります。これは経済発展を刺激する可能性がありますが、私たちは待つ必要があります。
米国の税法は、1980年代以降大幅な見直しは行われていません。多くの人が私たちの税法が破られていると信じています。トランプ大統領と共和党議員が新たな税制改革を実施できたとしても、最終計画の輪郭はまだ描かれていません。私たちが知っていることは、税法は非常に複雑であるということです。税法の透明性を高める必要があると思います。納税者は、税法が彼らにどのように影響するかを理解する必要があります。
ケビン・ブレイディが望むように、あなたはいつでもあなたの納税申告書をはがきに提出することができないかもしれません。しかし、議会の税務担当者が道を譲るなら、あなたはあなたの税法案を減らすことができるいくつかの新しい機会を見つけるかもしれません。
