マイク・ダンドレアは、クライアントがメリーランド州フレデリックのオフィスに入るとすぐに何かがおかしいことに気づきました。公認会計士は、クライアントと何年にもわたって協力して、夢の引退を実現するために十分な貯蓄と賢明な投資を行ってきました。

彼らがコントロールできなかったのは、企業のダウンサイジングで解雇されたクライアントでした。彼はダンドレアに、59歳半になるまで彼の退職金は十分ではなかったと語った。彼は59歳半で、税金繰延退職貯蓄プランからの早期撤退に10％のペナルティを支払うことなく巣の卵を叩くことができた。

仕事を辞めた日から59½歳になるまでの生活費を賄うために、クライアントは退職後の貯蓄の一部をIRAに移すことを選択し、実質的に等しい定期支払い、つまりSEPPですべての現金を引き出すことに同意しました。

この戦略（SEPPまたは72（t）は、それを許可する税法のセクションに準拠して知られています）により、退職口座の所有者は、少なくとも5年間、または所有者が変わるまで、均等な支払いを行うことで10％の早期引き出しペナルティを回避できます。 59½、どちらか長い方。

このような支払いは、IRAペナルティを無料で利用する簡単な方法のように見えますが、一部のファイナンシャルアドバイザーは、クライアントを72（t）オプションから声高に遠ざけています。ニューヨーク市のTIAAのウェルスマネジメントアドバイザーであるエイミーパストリノは、72（t）を「非常に堅固で、多くのことがうまくいかない可能性がある」ため、「最後の可能な手段」と見なすようクライアントにアドバイスしています。

開始するには、3つの方法のいずれかを使用して支払いのサイズを計算する必要があります。必要な最小分配（RMD）方式は、最も単純なオプションです。IRAの資産の年末の価値を、IRSが提供する寿命の見積もりで割りますが、通常は最低の支払いが発生するため、毎年再計算する必要があります。他の2つのオプション（固定償却アプローチと固定年金化方法）も、手元の資産と存続年数を調べますが、金利予測も考慮に入れます。

投資家にとって最良の選択肢は彼または彼女の状況に依存するので、あなたが決定する専門家の助けを借りることは賢明です。 「これはあなたが自分でできることではありません」とパストリノは言います。 「72（t）を検討する前に、制限がはるかに少ない他のオプションを検討する必要があります。」

IRAから72（t）の引き出しを開始した後は、支払いのサイズや頻度を変更することはできません。 72（t）の分配に使用するIRAから追加の引き出しを行うことも、口座にお金を預けることもできません。引き出しが多すぎたり少なすぎたり、配布が早すぎたりした場合、IRSは、その時点までに引き出したすべてのものに10％のペナルティ税を課します。間違いを避けるために、別のIRAを設定して、残りの退職資産から72（t）の支払いを満たすためにお金を分離できるようにすることが理想的です。