税務計画は通年の仕事かもしれませんが、今年の第4四半期と最終四半期は、ゴムが道路に出会う場所です。
年間の税額を下げるために使用される最も一般的な戦略の多くは、実行に数週間または数か月かかり、12月31日までに実施する必要があります。翌年の納税期限まで。）
一部の金融専門家が提案する戦略は次のとおりです。
「年末の期限がある税務計画は、12月中旬までに設定および処理する必要があります」とシカゴのMoney ManagersFinancialGroupのプリンシパル兼共同創設者であるNancyCoutu氏は述べています。 「窓を逃した場合、頼りになるものはありません。」
収入の確認
多くの人にとって、年末の税務計画の出発点は、今年度の予想収入を計算し、それを前年度と比較することです。このレビューは、独立請負業者、中小企業の経営者、手数料ベースの営業担当者など、持ち帰り賃金が変動する人にとって特に重要です。
多くの人々は、2018年の減税および雇用法の結果として税法案が下がるのを見ました。実際、ほとんどの納税者は、寛大な標準控除（共同での結婚申告の場合は25,100ドル、2021年の課税年度の単一申告者の場合は12,550ドル）のために項目化されなくなりました。 ）。また、かつて恐ろしい代替ミニマム税（AMT）が変更され、ほとんどの納税者が影響を受けないようになりました。
多くの人々は、所得の分析と控除の最大化を支援するために税務専門家や金融専門家に頼っていますが、彼らのアドバイスを求めるために土壇場まで待たないでください、とCoutuは言いました。 （アドバイスが必要ですか？お問い合わせください）
「休日と週末に、これらの種類のトランザクションが同時に何百万も発生するため、エラーの余地が多すぎて、エラーを修正する時間がほとんどありません」と彼女は言いました。
収入の遅延/税額控除の加速
今年より多くの収入を得た人は、控除を加速し、可能な場合は報酬収入を延期することで、納税義務を減らすことができるかもしれません。
ほとんどの従業員の場合のように、受け取った年に収入と控除を報告する現金ベースの納税者の場合、一部の給与部門は、2022年1月1日以降に年末ボーナスを配布することをいとわない場合があります。今年ではなく、来年は非適格ストックオプションを行使することが可能です。
提供されたサービスの請求を行う人は、新年に支払いが確実に受け取られるように、さらに2週間延期することもできます。
一部の人々が慈善的に傾いている場合、潜在的に税額を下げるために使用する別の戦術は、適格な慈善団体に評価された株式または証券を寄付することです。資産は少なくとも1年間所有されていたため。 （詳細： 慈善団体に生命保険を利用する）
さらに、一部の納税者は、推定州所得税法案や1月の固定資産税法案など、通常は来年から12月の最後の数週間にかかる控除を加速します。 2018年に施行された減税および雇用法の下では、州および地方の所得税、売上税、固定資産税の納税者の控除額は、合計で10,000ドル、または結婚申告の場合は5,000ドルに制限されていることに注意してください。その制限を超える金額は控除できません。
課税所得を潜在的に下げるさらに別の方法は、キャピタルゲインを相殺するために投資ポートフォリオで持つ可能性のある損失を回収することです。 IRSにより、納税者は特定の年のポートフォリオのすべてのキャピタルゲインを投資損失で相殺することができます。超過損失は、損失が使い果たされるまで、年間最大3,000ドル（個別に申請する既婚者の場合は1,500ドル）までの経常利益を相殺するために使用できます。 1
投資家はこの戦略の使用に注意する必要がある、と税務専門家は指摘しています。
公認会計士兼弁護士であり、Wolters Kluwer Tax＆amp;の主な連邦税アナリストであるMark Luscombeは、次のように述べています。イリノイ州リバーウッズにある会計、税務、会計および監査サービス会社。売却はあなたの全体的な投資戦略にとって意味のあるものでなければならない、と彼はインタビューで述べた。
投資家はまた、ウォッシュセールのルールを知っている必要があります。納税者は、損失を出して株式を売却または取引し、その日付の前後30日以内にそれらの株式（または実質的に同一の証券）を買い戻す場合、控除を請求することはできません。
収入/遅延控除を加速する
来年の税額の引き上げを予想している人には、その逆が当てはまります。その場合、今年に所得を加速し、控除の生成を遅らせることは理にかなっているかもしれません。これは、2022年の課税年度により大きな価値を持つ可能性があります。
たとえば、納税者は、債務や売掛金を回収したり、課税対象の訴訟や保険金請求を解決したり、IRAや退職金制度から分配金を受け取ったりすることができます（早期撤退ペナルティが発生しない状況の場合）。 。
納税者は、慈善寄付を来年まで延期することを検討することもできます（さらに必要になった場合の控除額を節約するため）。または、延滞金のペナルティなしでそうすることができると仮定して、2022年1月1日に12月の控除可能な費用を支払うことができます。
同様に、低税率の年には、キャピタルゲインを獲得するために、個人が高く評価されている株式、債券、ファンド、およびその他の資産（投資目標に適合しなくなった）を売却することが理にかなっている場合があります。
401（k）、403（b）、および457プランに資金を提供します
人々が納税義務を軽減する最も一般的な方法の1つは、401（k）、403（b）、または457プランなどの税金繰延退職貯蓄プランへの拠出を増やすことです。
給与控除が限度額まで401（k）拠出金を受け取る予定にない場合、これは2021年の課税年度で19,500ドルです、 納税者は、その年の残りの週について、選択的延期をより高く調整することができます。 50歳以上の人は、6,500ドルの追加のキャッチアップ寄付を行うことができます。 2
アカウントを最大限に活用する余裕がない人は、絶望してはいけません。特に退職後の貯蓄プランに雇用主のマッチング拠出が含まれている場合は、年間拠出額がわずかに増加しただけでも、貯蓄を増やす可能性があります。さらに、もちろん、あなたの貢献には即時の税制上の優遇措置があります。 （電卓 ：引退のためにいくら貯めるべきですか？）
RMDを監視する
場合によっては、税金の請求を最小限に抑える最善の方法は、回避可能なペナルティを回避することです。
72歳以上の人は、従来のIRAや401（k）を含むほとんどの税金繰延口座から毎年最小限の分配を開始する必要があります。 3 2019年のSECURE法の成立により、年齢要件が72歳に引き上げられるまで、RMDの年齢は70歳半でした。（詳細： SECURE法の引退規則の変更について知っておくべき3つのポイント）
ほとんどの場合、RMDの取得期限は12月31日です。最初のRMDを取得する場合は例外です。この場合、72に達してから4月1日までに配布を取得する必要があります。 （ただし、そうする場合は、初年度に2つのRMDを取得する必要があります。1つは前年用、もう1つは今年用です。）
適切な期限までにRMDまたは全額を受け取らなかった場合、引き出されなかった金額に対して50％の高額の物品税が課せられます。
もっと簡単に言えば、IRAから最低5,000ドルを引き出す必要があったが、期限を過ぎた場合、IRSに2,500ドルと、元々は税引前ベースで拠出が行われたため、RMDに課せられる通常の所得税を支払う必要があります。
最終的な税額控除のために、RMDを慈善団体に寄付することを検討する人もいます。
「今年慈善寄付を行う場合は、分配に最大10万ドルの所得税を支払うことを避けるために、適格な慈善団体にRMDを直接寄付することを検討してください」とCoutu氏は述べ、非課税の贈り物は両方に大きな利益をもたらすと述べました。ドナーと慈善団体。 「年末の締め切り前に取引が完了するようにするには、取引が完了するまでに余分な時間をとってください。」
健康保険の戦術
医療貯蓄口座の対象となる個人または家族の高控除の健康保険プランの支払いをする人にとっては、HSAに資金を提供するためにIRAから無料でお金税をロールオーバーする可能性もあります、とCoutuは言いました。 （一般的に、納税者がHSA拠出を行うための他の資金を持っていない場合にのみ意味があります。そうでない場合は、通常、IRAをそのままにして、他の収入から控除可能な拠出金で医療貯蓄口座に資金を提供する方がよいでしょう。）
拠出限度額は、2021年の課税年度において個人が3,650ドル、家族が7,300ドルです（55歳以上の場合は1,000ドル高くなります）。資格を得るには、控除額は個人が1,400ドル、家族が2,800ドル以上である必要があります。 、Coutuは言った。
「その後、医療費に使用された場合、HSAからこのお金を非課税で受け取ることができます」と彼女は言い、そのようなロールオーバーは一生に一度しか実行できないと述べました。