現時点では、税金が高いほど、いつよりも問題になります。
最も裕福なアメリカ人のための増税はジョー・バイデン大統領のキャンペーンの中心的な部分であり、彼の最近の提案は議会にそのような増税を制定することを求めています。 （言うまでもなく、議員の中には個人所得税を引き上げる独自の計画を持っている人もいます。）
今年これまでにバイデンまたは議会によって提案された増税のほとんどは、富裕層や企業に課税するキャンペーンの約束を実現するための努力にすぎませんが、すべてがそうであるわけではありません。
以下は、可能性が低いとしても、バイデンの下での増税の可能性に備える必要があるグループの外観です。
バイデンが4月28日に発表したアメリカ家族計画の提案は、「不動産投資家が不動産を交換するときに課税を延期することを可能にする特別な不動産税控除」を50万ドル以上の利益で終わらせることを求めています。
この減税は、同種交換または「1031」交換として知られているものに適用されます。後者は、経済成長を刺激するために1921年に作成された連邦税法のセクションを指します。ブルームバーグの報告：
「この特典により、不動産投資家は、利益にキャピタルゲイン税を支払うことなく、不動産販売の収益を将来の購入に転嫁することができます。この延期プロセスは、理論的には投資家が死亡するまで無期限に継続する可能性があり、資産が相続人に渡されると、キャピタルゲイン税の請求書が一掃されることがよくあります。」
ブルームバーグは、連邦統計を引用して、賃貸物件を所有している人などの個人の不動産投資家は、企業よりもはるかに大きな税控除の恩恵を受けていると報告している。しかし、最小の不動産投資家は、50万ドル未満の収入で減税を継続できるため、バイデンの提案から保護されます。
年間40万ドル以上の収入がある人々は、FICA税としても知られる、より高い給与税に備える必要があります。これには、これら2つの連邦プログラムへの資金提供を支援するために従業員の給与から差し引かれるメディケア税と社会保障税が含まれます。
バイデンのアメリカンファミリープランの提案では、40万ドル以上の収入がある人々に対して、より高いメディケアFICA税率をより一貫して適用することが求められています。これは、低所得の多くの従業員が支払う2.9％の税率ではなく3.8％です。提案の最後の段落は次のように述べています。
「最後に、高所得の労働者と投資家は、一般的に彼らの収入に3.8％のメディケア税を支払いますが、法律の穴のために、申請は納税者間で一貫していません。大統領の税制改革は、40万ドル以上を稼ぐ人々に一貫して税金を適用し、すべての高所得のアメリカ人が同じメディケア税を支払うことを保証します。」
ただし、これは必ずしも社会保障FICA税の引き上げがこれらの人々にとって問題外であることを意味するわけではありません。
バイデンの公式大統領選挙運動プラットフォームは、「40万ドル以上の収入がある労働者の給与税を引き上げることにより、社会保障を支払能力への長期的な道に置く」ことを求めた。 （現在、社会保障FICA税には、2021年の142,800ドルの所得上限があります。つまり、142,800ドルを超える所得の労働者は、低所得者のように、すべての所得に対して社会保障FICA税を支払うことはありません。）
2017年の減税および雇用法により、最高所得税率の個人の税率が一時的に39.6％から37％に引き下げられました。バイデンのアメリカンファミリープランの提案では、39.6％に戻すことが求められています。
2021課税年度の時点で、最高個人税率は、課税所得が以下を超える人々に適用されます。
100万ドル以上を稼ぐ個人のキャピタルゲイン税率を引き上げることも、アメリカの家族計画の提案の一部です。具体的には、そのような投資家は、キャピタルゲインに対して通常の収入に対して支払うのと同じ税率を支払うことになります。
キャピタルゲインは、株式、債券、不動産などの資本資産の売却による収益です。彼らは賃金のような通常の収入とは異なる税率で課税されます。
現在、純キャピタルゲインの最高税率はほとんどの個人で15％ですが、状況によっては20％、さらには28％まで押し上げる可能性があります。最高の経常所得税率は37％ですが、バイデンのアメリカンファミリープランの提案では39.6％に上昇します。
アメリカの家族計画の提案は、すべての家族にとって良いニュースではありません。相続する株式、債券、不動産などの資本資産に適用される「ステップアップインベース」と呼ばれるものを制限することが求められています。非営利のTaxFoundationが説明しているように：
「基本的にステップアップすると、相続人に譲渡された不動産のキャピタルゲイン税負担が軽減されます。これは、被相続人の生涯に発生した不動産の価値の上昇を課税から除外することによります。」
バイデンのアメリカンファミリープランの提案では、この減税は、1人あたり100万ドルを超える相続利益に対しては許可されません。
その計画は、「これらの変更がなければ」、つまり億万長者のキャピタルゲイン税率が高く、基本的にステップアップが狭いことを意味し、「数十億の資本所得は課税から完全に逃れるだろう」と述べています。しかし、それは完全に真実ではありません。人々は、株式、債券、住宅などの資本資産を税引き後の収入で購入することがよくあります。これは、そのような資産を購入した頃に連邦税を支払った収入を意味します。
3月31日に発表したバイデンのアメリカンジョブズプランの提案では、大統領選挙のプラットフォームと同じように、法人税率を28％に引き上げることを求めています。
これにより、2017年の減税および雇用法の規定が部分的に取り消され、法人税率が最大35％から一律21％に引き下げられました。
これは、この記事ですでに行われている唯一の税の変更です。バイデンが3月に法に署名した2021年のアメリカ救助計画法では、オンラインの「ギグエコノミー」プラットフォーム（Uber、DoorDash、Airbnb、Etsy、TaskRabbitなど）が、ギグワーカーへの支払いをIRSに報告することを義務付けています。少なくとも600ドル。以前は、そのしきい値は$ 20,000でした。
技術的には、これは増税ではありません。そのようなギグワーカーは、通常、すべての収入をIRSに報告する必要があったからです。しかし、この変更は、増税と同じ効果をもたらす可能性があります。つまり、連邦政府の歳入が増えるということです。 Roll Callは、2031会計年度までに推定84億ドルの追加税収が見込まれると報告しています。
これはバイデンの提案ではありませんが、ウォールストリート税法が法制化されれば、バイデンの時計に対する個人所得税を引き上げる効果があります。 1月に下院で、3月に上院で導入された法案は、株式、債券、デリバティブの売却ごとに0.1％の税金を課します。
上院の法案を後援したブライアン・シャッツ上院議員、D-ハワイは、大量の投機的取引を思いとどまらせるための努力であると述べたが、それはトレーダーの種類を区別していない。追加の0.1％の税金は、通常、米国内のすべての購入者または販売者に適用されます。
ただし、まだ慌てる必要はありません。ウォールストリート税法では、下院または上院での最初の投票はまだ行われていません。
個人所得税を引き上げるためのもう1つの最近の議会の取り組みは、3月に上院と下院で導入された超大富豪税法です。
上院で法案を提出したエリザベスウォーレン上院議員（D-Mass。）によると、次のように課税されます。
しかし、超富裕層はこれまでのところ幸運に恵まれています。超億万長者税法は、上院または下院での最初の投票をまだ見ていません。