別荘を所有している場合は、費用の一部を相殺するために、別荘を時々借りることを検討したことでしょう。たまたま、アンクルサムもこの可能性を考慮しており、毎年の賃貸日数に応じて、その収入の一部を集める準備ができています。

何よりもまず、14日間のルールに注意を払ってください、とフェニックスの登録エージェントであるトーマスA.ゴルチンスキーは言います。あなたがいくら家賃を請求しても、あなたの納税申告書で報告される必要があります。 資格を得るには、プロパティはあなたの個人的な住居でなければなりません。所有者による住宅の使用が、公正な市場価格で他の人に家を借りる日数の14日または10％のいずれか長い方を超える場合、住居は個人の住居と見なされます。賃貸費用を控除することはできませんが、1040のスケジュールAで住宅ローンの利子と固定資産税の全部または一部を請求できる場合があります。

IRSの個人使用の定義は広く、14日間の規則を満たすのに役立ちます。これには、あなたまたは家族が家を使用する日数が含まれます。また、他の人に公正な賃貸料未満で家を使用させた日数もカウントされます。重要な例外があります。物件の維持、改善、修理、または賃貸のための修理に費やされた日数は、個人的な使用としてカウントされません。

1年に14日以上、公正な市場価格で別荘を賃貸する場合、IRSはあなたを家主と見なします。 その場合、賃貸費用は、物件の短期賃貸としての使用に比例して差し引くことができます。 控除できる金額は、物件を賃貸した日数を個人使用と賃貸使用の合計日数で割ることによって決定されます。 たとえば、1年のうち100日間、賃貸用に75日、個人用に25日使用されている住宅所有者は、対象となる費用の75％を差し引くことができます。控除額は、賃貸収入の合計額を超えることはできません。これは、賃貸関連の費用とともに1040のスケジュールEで報告されます。 Gorczynski氏によると、ハウスキーピングや朝食など、ホテルのような重要なサービスをゲストに提供しない限り、スケジュールCを提出したり、自営業者の税金を支払ったりする必要はありません。

バケーションレンタル活動で損失が発生した場合はどうなりますか？ 税法では、個人の住居の賃貸損失を差し引くことは禁止されていますが、損失が永久になくなるわけではありません。 持ち越して、将来の賃貸収入を相殺するために使用できます。 別荘が個人の住居ではなく、賃貸活動に積極的に参加している場合は、他の収入から最大25,000ドルの賃貸損失を差し引くことができます。この25,000ドルの手当は、修正調整総収入が$ 100,000を超えると段階的に廃止され、修正AGIが$ 150,000に達すると完全に消滅します。積極的に参加するということは、あなたが管理上の決定を下し、あなたまたはあなたの請負業者が修理や家賃の徴収などのサービスを提供することを意味します。

賃貸損失を差し引く能力（AGIの制限に従う）は、短期的に賃貸する多くの休暇用住宅所有者が不動産の個人的な使用を弱める理由です。ノースカロライナ州のビーチハウスに1週間滞在し、毎日の一部をレンタル用に整える場合、特にバックアップの記録がある場合は、訪問全体がレンタル用であると主張することができます。ただし、賃貸収入が非課税になるように家を個人の住居と見なしたい場合は、代わりに、物件の賃貸日数を最小限に抑える必要があります。

どちらの方法でも、公認会計士であり、Bettermentの税務責任者であるEric Bronnenkantは、良好な記録を維持することが重要ですと述べています。 。これには、賃貸日と個人の日数を追跡し、宿泊施設に滞在したときに行ったことを書き留めるためのカレンダーまたはログが含まれます。庭仕事、家の掃除、修理などの領収書を手に取って、バケーションレンタル物件の課税方法を理解している会計士を見つけてください。これらのルールは、特に損失が関係している場合、すぐに複雑になる可能性があります。