大学の費用はインフレを上回っています。過去10年間を振り返ると、カレッジボードによると、10年間の過去の増加率は年間約5％でした。幸いなことに、これらの増大する大学の費用を節約するための税制上有利な方法があります。それは529大学の貯蓄プランです。
大学のための貯蓄に関しては、子供のために通常の普通預金口座/カストディアン口座を開設することはオプションですが、資金が資格のある大学の費用に使用されます。個人あたり年間最大15,000ドル（夫婦が共同で申請する場合は30,000ドル）までの529プランへの保証金は、年間贈与税の除外（2021年）の対象となります。また、529プランへの投資を75,000ドル（配偶者と共同の場合は150,000ドル）で前払いし、その子供に他の贈り物がない場合は、これを5年間の贈与税の免除に使用することもできます。これは、お子様の通常の貯蓄/保管口座では不可能なことです（3万ドルを共同で贈ることしかできません）。事前に大量に追加することで、時間の経過とともに一時金を増やすことができますが、時間の経過とともに貢献を少なくすることができます。 529プランへの寄付は、連邦税の確定申告で報告する必要はありません。
529プランへの寄付は税控除の対象にはなりませんが（一部の州では税制上の優遇措置があります）、収益は非課税になり、教育費の支払いに使用された場合は課税されません。保管口座と比較したもう1つの利点は、管理です。指定された受益者には資金に対する法的権利がないため、資金が教育に使用されることを保証できます。
また、プラス面として、親以外の誰か（祖父母など）が所有する529アカウントは、財政援助の目的で資産とは見なされません。さらに、529アカウントの価値は課税対象不動産から削除されますが、アカウントを完全に管理できます。
投資信託の基礎となる費用を調査し、他の計画と比較して利用可能な投資オプションを確認します。学生が大学時代に近づくにつれて計画がより保守的な投資に移行するため、年齢ベースのモデルは管理が最も簡単な場合があります。どこに住んでいても州の計画を選択できますが、州の計画を使用するための税控除を提供する州に住んでいる場合は、そこから始めたいと思うでしょう。たとえば、ニューヨークの住民は、州の計画を使用することで税制上の優遇措置を受けます。 529を別のプロバイダーに移動することはできますが、12か月の期間に許可されるロールオーバーは1つだけであることに注意してください。
529プランに寄付する金額は、子供が公立大学と私立大学のどちらに通うか、投資期間中の収益、将来の大学のインフレなど、いくつかの仮定によって異なります。資金調達の目標は、達成したいことや関連する前提条件によって大きく異なります。もちろん、正しい答えはありません。
受益者が大学に進学しない場合は、529プランを将来の兄弟、またはいとこや孫などの別の家族に譲渡することができます。適格な家族がいない場合、最悪のシナリオは、別の目的のためにお金を引き出すために、税金と収益の10％のペナルティを支払う必要があるということです。受益者の適格教育費に使用されない529プランからの引き出しは、課税および罰則が科せられます（10％の連邦罰金が課せられ、引き出しを受ける人の所得税率で課税されます）。受益者が奨学金を取得した場合、ペナルティは免除されます。
複数の子供がいる場合は、一番上の子供のための最初の計画に全額出資するのが理にかなっているかもしれません。資金が使われない場合は、次の子供に移すことができます。 1人の子供が大学に進学したり、奨学金を取得したり、起業したりしない場合に備えて、すべての計画に完全に資金を提供することは避けたいと思うでしょう。一部の学校および一部の専門学校/プログラムは、529の資金を受け取る資格がありません（たとえば、孫が特定の演技学校または料理学校に行きたい場合）。次のリンクを使用して、学校が適格かどうかを確認できます：http：//www.savingforcollege.com/eligible_institutions/。
「資格のある教育費」は大学に関連するすべての費用をカバーするわけではないので、可能であれば529の過剰な資金提供は避けてください。対象となる費用は次のとおりです。
一方、大学に関連するいくつかの費用は、適格な費用とは見なされません。これらのコストは簡単に加算される可能性があるため、それらをカバーするために529プランの範囲外で節約することは理にかなっています。 529プランの資金は、次の目的には使用できません。
お子さんがキャンパス外、大学が所有または運営していない住宅に住むことを計画している場合、出席のための部屋代と食費について学校の見積もりを超える費用を請求することはできません。事前に学校の学資援助事務所に部屋代と食費を確認しておくことが重要です。そうすれば、何が期待できるかがわかります。また、部屋とボードが資格を得るには、子供がハーフタイム以上登録されている必要があることに注意してください。
最後に、お子さんが留学している場合は、学校に問い合わせて、留学プログラムが529ファンドの対象となるかどうかを確認してください。
誤って間違った費用のために資金を使用した場合、収益に課税されることになり、その金額に対して10％のペナルティが課せられます。 529プランの会計は名誉システムで機能する傾向がありますが、自分の経費を追跡する必要があるため、間違った項目に資金を使用すると、IRS監査の場合に結果が生じる可能性があります。
大学への支払いは多くの家族にとって多額の費用です。 529のプランは、大学のために節約するための税制上有利な方法ですが、いくつかの複雑なルールと制限があります。したがって、投資する前にこれらのアカウントがどのように機能するかを理解することで、将来予期しない税金のペナルティを被るのを防ぐことができます。