先月、コロナウイルス援助、救済、および経済的安全保障（CARES）法が議会で可決され、個人、企業、医療提供者、および政府機関に、コロナウイルスパンデミック。多くのアドバイザーは、過去数週間にCARES法によって提供された3490億ドルの給与保護プログラム（PPP）救済パッケージに精通していますが、経済的傷害災害ローン（EIDL）プログラムは、中小企業向けのもう1つの潜在的なソリューションであり、ローンを提供します。コロナウイルスの結果として事業が経済的損害を被った事業主には最大200万ドル。資格は、個人事業主や独立請負業者を含む多くの中小企業（従業員数500人以下）に開かれています。
EIDLのローン金額は、事業の規模と種類に基づいており、ローンの収益は、災害が発生しなかった場合に事業主が支払うことができたであろう固定債務、給与、買掛金、およびその他の請求書の支払いに使用できます。借り手には最大30年の返済期間が与えられる場合がありますが、返済条件は個々の借り手のローン返済能力に基づいて決定されます。中小企業の金利は3.75％であり、CARES法で規定されている拡張ルールを使用して申請書を提出する期限は2020年12月31日です。
さらに、借り手は最大をリクエストできます。 「緊急EIDL助成金」として、従業員1人あたり1,000ドル（上限は合計10,000ドル）。これは、借り手の要求から3日以内に配布されると推定されます。緊急EIDL助成金として受け取った金額は、 ではありません。 借り手がEIDLローンを拒否された場合でも、返済する必要があり、完全に許されます。中小企業の所有者は、PPPローンをEIDLローンで補うオプションがありますが、緊急EIDL助成金として受け取った金額は、PPPローン残高の許しの金額を減らします。
さらに、事業主（に関係なく 政府の命令により業務が完全にまたは部分的に停止された場合、または前年同期と比較して収入が50％以上大幅に減少した場合は、従業員保持クレジットの対象となる可能性があります。クレジットは、「COVID-19によってビジネスが経済的に影響を受けた適格雇用者によって支払われた最大10,000ドルの賃金の50％」で構成されています。対象となる賃金には、2020年3月12日から2021年1月1日までの間に支払われた賃金が含まれます。ただし、PPPを介してSBAからローンを受け入れると、雇用主はこのクレジットを請求できなくなります。これは、実際により多くの利益を得る立場にある一部の事業主にとって特に問題となる可能性があります。 このクレジットから、PPPを介してローンを組むよりも！
CARES法は、2020年3月27日から2020年12月31日までの間に2020年の給与税の支払いを延期することにより、雇用者（自営業者を含む）にさらなる救済を提供します。 。基本的に、雇用主は2021年12月31日までに繰延給与税の50％を支払う必要があり、残りの50％は2022年12月31日までに支払う必要があります。同様に、25％は2021年12月31日までに期限が到来し、残りの25％は2022年12月31日までに期限が到来します。
結局のところ、重要な点は、コロナウイルス危機により経済的損害を被った全国の多くの事業主（自営業者や独立請負業者を含む）が、CARES法によって提供される緊急救援のいくつかのオプションを利用できるということです。給与保護プログラムから経済的傷害災害ローンプログラム、そして今年度の給与税の繰り延べまで、事業を所有するクライアントを持つファイナンシャルアドバイザー（さらにはファイナンシャルアドバイザー自身）は、クライアントが進行中の危機に対処するのに役立ついくつかのツールを持っています。
Jeffrey Levine、CPA / PFS、CFP、AIF、CWS、MSAは、ファイナンシャルプランニングの専門家向けの主要なオンラインリソースであるKitces.comのリードファイナンシャルプランニングオタクであり、バッキンガムウェルスパートナーのチーフプランニングオフィサーも務めています。 2020年、ジェフリーは、不確実な時期に注目すべき上位25の声の1つとして、Investment AdvisorMagazineのIA25に選ばれました。また、2020年には、ジェフリーはファイナンシャルアドバイザーマガジンから若手アドバイザーに選ばれました。ジェフリーは、「個人の財務計画サービスにおける模範的な専門的業績」に対してAICPA財務計画部門から授与されたスタンディングオベーション賞を受賞しています。彼はまた、InvestmentNewsによって2017年の40 Under 40のクラスに選ばれました。これは、「業績、ファイナンシャルアドバイス業界への貢献、リーダーシップ、そして将来への約束」を表彰するものです。 Jeffreyは、SavvyIRAPlanning®の作成者およびプログラムリーダーであり、SavvyTaxPlanning®の共同作成者および共同プログラムリーダーであり、どちらもHorsesmouth、LLCを通じて提供されています。彼はForbes.comや数多くの業界出版物に定期的に寄稿しており、彼の洞察を得るためにジャーナリストから一般的に求められています。 Twitterの@CPAPlannerでJeffをフォローできます。
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2020年3月27日、ドナルドトランプ大統領は、コロナウイルス支援経済安全保障（CARES）法に署名しました。この法律は、現在のコロナウイルス/ COVID-19危機に対処することを目的とした、これまでの連邦法の3番目の部分であり、はるかに重要であり、2兆ドルを超える驚異的な価格で導入されています。
CARES法によって提供される救済の多くは、ジョン・オリバーがかつて先週の今夜に非常に効果的に説明したように、「アメリカ経済のバックボーン」であると広く考えられている中小企業を支援することを目的としています。特に、これらの中小企業の多く、およびそれらと緊密に連携するアドバイザーは、CARES法によって作成された給与保護プログラム（PPP）に注目しています…そして正当な理由があります。 PPPは、中小企業に、平均月額給与の最大2.5倍（最大1,000万ドル）のローンを受け取り、（潜在的に）全額を免除する機会を提供します。
しかし、PPPは、COVID-19危機による経済的影響を受けている中小企業の経営者が検討すべき興味深い機会ですが、CARES法の下で利用できる唯一の救済策とはほど遠いものです。より具体的には、そのような事業主は、経済的傷害災害ローン（EIDL）、従業員保持クレジット、および給与税の雇用者部分を延期するオプションの利点を認識し、考慮する必要があります。
CARES法のセクション1110（e）は、EIDLプログラムの下で緊急助成金を作成します。この規定に基づき、2020年12月31日まで、SBAは最大を提供するように指示されます。 SBAがビジネスのEIDL申請を受け取ってから、3日以内にEIDLローンの資格があることを自己証明するビジネス（以下で説明）に10,000ドル。さらに、企業のEIDL申請が最終的に承認（または拒否）されたかどうかに関係なく、申請者は前払い金を返済する必要はありません。
2020年4月6日月曜日にリリースされた速報で、SBAは、申請者が先週Webサイトで利用可能になった合理化されたオンラインアプリケーションを使用して資金を要求する必要があることを示し、前払金は今週から配布されると述べています。
SBAの上限は、1件あたり1,000ドルです。従業員の皆さん、彼らはCARES法のプレーンテキストの解釈にある程度の自由を持っていたようです。法律のセクション1110（e）（3）は、「このサブセクションに基づいて提供される前払金の金額は10,000ドルを超えないものとします」と簡潔に述べていますが、従業員数、またはその他のテストではありません。
SBAのマサチューセッツ州事務所も、助成金には「従業員1人あたり1,000ドルから最大10,000ドルまで」の要件が適用されることを示すガイダンスを発表しました。ただし、SBAのWebサイトにはこの情報がまだ反映されておらず、SBAは他の公式ガイダンスで従業員ごとの上限を確認していません。結果として、まだ完全に SBAがこれらの助成金をどのように計算するかを明確にします。
給与保護プログラム（PPP）の作成に加えて、CARES法は、中小企業庁（SBA）の長年にわたる経済的傷害災害ローン（EIDL）プログラムも拡張します。 PPPに基づいて発行されたローンとは異なり、IEDLプログラムを介したローンは直接のみ利用できます。 SBAを介して、https：//covid19relief.sba.gov/のWebサイトから直接申請されます。
EIDLプログラムに基づいて行われたローンは、最大200万ドルまで発行される可能性がありますが、多くの場合、借り手のニーズとローンの返済能力に基づいて、中小企業庁が決定した金額よりも少ない金額で発行されます。
EIDLプログラムを介して発行されたすべてのローンは、3.75％（非営利団体の場合は2.75％）の固定金利で、最長30年の満期があります。さらに、そのようなローンの支払いは、ローンが開始された日から最大1年間延期される場合があります。
通常はより制限的ですが、2020年1月31日から2020年末までのEIDLプログラムに基づいて発行されるローン（CARES法に基づくいわゆる「対象期間」）は、個人事業主を含む500人以下の従業員を抱えるほとんどの企業に発行できます。個人事業主および独立請負業者（特定の「罪」事業などの特定の事業、および違法行為に従事する事業は、そのような融資の対象外です）。そして、そのような事業は2020年1月31日までに操業している必要がありますが、そのような救済を受ける資格を得るには、通常の（およびそれ以上の）1年間の事業規則がセクション1110（c）（2）によって免除されます。 CARES法。
さらに、企業は経済的損害、または経済的損害の可能性（パンデミックの結果としての一時的な収益の損失）の証拠を提供できなければなりません。これは最終的にローンの金額を決定するために使用されます。ビジネスが受け取ること。特に、経済的損害は ありません ビジネスが災害の危機に瀕していることを意味します。むしろ、そのような傷害は、運転資金の減少や経費の増加など、危機によって引き起こされたそれほど深刻ではない危害で構成されている可能性があります。
さらに、EIDLプログラムの下でローンを探すことは、PPP申請を提出するときに必要とされる、COVID-19危機の結果としての経済的不確実性のために、そのようなローンが「必要」であるという同じ証明を企業が行う必要はありません。
CARES法は、中小企業にできるだけ早く資金を提供する必要性を認識し、さまざまな方法でEIDLプログラムに基づく融資を簡素化および合理化します。まず、25,000ドルを超えるローンを求める申請者は、そのようなローンを確保するために担保を提供する必要がありますが、200,000ドルを超えるローンのみが、事業主に個人保証を提供する必要があります。
引受プロセス自体でさえ、CARES法によって簡素化されています。特に、借り手がEIDLプログラムの下でローンを求める前に他のクレジットオプションを使い果たすという「通常の」EIDL要件は免除されます。さらに、SBAは、単独でベースの申請者を承認する権限があります。 彼らのクレジットスコア（または他の「代替の適切な方法」）について。
EIDLプログラムで発行されたローンの収益は、運転資金として使用され、給与負債、買掛金、固定債務（家賃、住宅ローン、設備および車両のリースなど）、およびその他の請求書などのさまざまな費用を支払うことができます。 COVID-19の危機がなくても支払いが可能でした。ただし、同様に重要なのは、そのようなローンの収益を何に使用できないかをしっかりと理解することです。
EIDLの使用は、長期債務の借り換え、または新しい固定資産の取得に使用することは禁止されています。さらに、おそらく意外なことに、EIDLに基づいて発行されたローンの収益は、物的損害の修復またはそのような財産の交換に使用することはできません。ただし、それほど驚くことではありませんが、そのような資金をボーナスや、配当、所有者への支払い（サービス[つまり賃金]以外）を含むさまざまな所有者関連の「報酬」、または最も未払いの株主ローンを支払う。
経済的傷害災害ローンプログラムと給与保護プログラムは ではありません 相互に排他的。むしろ、同じ企業が両方で融資を受ける資格があり、融資を受けることができます。 プログラム。
特に、PPPとのローンの調整に関するSBAの暫定最終規則では、企業が2020年1月31日から2020年4月3日までの間にEIDLローンを受け取り、EIDLローンが給与コストに使用されなかった場合、それは行われません。 PPPに基づくローンの適格性に影響を与えます。ただし、同じローンが だった場合 給与コストに使用される、ビジネスは必須 EIDLローンの借り換えにはPPPローンを使用します。借り換えた金額は、それ以外の場合に企業が受け取る資格のあるPPPローンの金額に、最大1,000万ドルの上限まで追加されます。
さらに、そのようなローンの収益が給与費用に使用されるかどうかに関係なく、企業は、PPPおよびEIDLプログラムに基づくローンの収益を同じコストで使用することによって「ダブルディップ」することはできません。ただし、実際には、この制限は実際にはそれほど制限されていません。ビジネスでは PPPローンを使用して、給与などの1つのタイプのコストをカバーし、EIDLプログラムの下でローンから受け取った収益を使用して、家賃などのさまざまなコストをカバーします。そのためには、EIDLプログラムに基づいて発行されたローンは、PPPに基づいて発行されたローンよりも幅広い費用の対象となることを覚えておく価値があります。したがって、のみの事業には、いくらかの費用がかかる場合があります。 EIDLの収益を使用できます。
オタク注： PPPプログラムでは、ローンの組成後最初の8週間に発生した適格費用のみが免除されます。また、ローンの合計は平均月額給与の最大2.5倍（または約10週間）になる可能性があるため、一部の企業は、全額のローンを免除するために、給与以外の適格経費にいくらかのお金を費やす必要があります。ローンの全額を免除するのに十分な8週間の許される期間の給与費用に費やすことはありません！）。ただし、昨年に成長を遂げた、またはその他の方法で給与を拡大した企業の現在の給与コストは、前年の月額給与の平均の2.5倍を「食い尽くす」のに十分である可能性があります。
さらに、PPPの下で利用可能な最大のローンは、前年の企業の平均給与費用の「わずか」2.5倍に制限されています（最大1,000万ドルまで）。ただし、のみに関して見た場合でも、ビジネスへの経済的損害がその金額に限定されるという保証はありません。 給与。
したがって、従業員数を維持しようとしているが、COVID-19危機の結果として経済的困難が夏以降も続く企業は、初期の収益が発生すると、給与費用を賄うために追加の資本が「必要」になる可能性があります。 PPPローンは使い果たされました！
給与保護プログラムは、ビジネスオーナーに、生涯で目にする「無料のお金」に最も近いものを提供する可能性があることを広く繰り返しています（私も含めて！）。しかし、それは多くの中小企業の所有者には当てはまるかもしれませんが、他の人にとっては、CARES法の別個の規定が実際により良いを提供するかもしれません。 機会！
より具体的には、CARES法のセクション2301は、新しい「従業員保持クレジット」を作成します。このクレジットは、2020年3月12日から2020年12月31日までに支払われた賃金に対する雇用者の給与税に対する全額返金可能なクレジットです。ただし、自営業税は、表面上は雇用者と従業員の合計給与税を複製することを目的としていますが、しない このクレジットの対象となります（全体としても、税の「雇用者」部分のみに対しても）。
クレジットの金額は、従業員に支払われる賃金の50％に相当し、従業員1人あたり最大10,000ドルの賃金になります。したがって、1人の従業員に起因する可能性のある最大クレジットは、50％x $ 10,000 =$ 5,000に制限されます。
ただし、追加の問題があります。
そもそもクレジットの資格を得るには、企業は次のいずれかを行う必要があります。
政府命令による完全または部分的なシャットダウンのために雇用主がクレジットの対象となる場合、ビジネスが完全または部分的にシャットダウンされない四半期が発生するまで、クレジットは引き続き利用できます。対照的に、収益が大幅に減少したために雇用主がクレジットの資格を得る場合、雇用主は後の四半期までクレジットの資格を継続します。 2020年の収益が2019年の同じ暦四半期の収益の80％を超える第1四半期。
クレジットを開始および停止するために「トリガー」されるさまざまな方法により、本当にいくつかの作成が可能になることに注意してください。 興味深いダイナミクス。具体的には、一部の企業が決してしない可能性があります。 有意義で持続的な収益の減少にもかかわらず、クレジットの対象となりますが、実際には2020年の成果がはるかに優れている他の企業は、複数の四半期でクレジットの対象となる可能性があります。
中小企業の経営者にとって、給与保護プログラムや経済的傷害災害ローンプログラムを介した従業員維持クレジットとローンは互いに「うまく機能」しないことを理解することが非常に重要です。むしろ、単に受け取る いずれかのプログラムに基づく事業中断ローンにより、事業は従業員保持クレジットの対象外になります。
より具体的には、CARES法のセクション2301（j）は次のように述べています。
ほとんどの場合、給与保護プログラムによって提供される「無料のお金」オプションは、従業員保持クレジットを使用するよりもビジネスに良い結果をもたらします。ただし、その一般的なルールにもかかわらず、従業員維持クレジットの代わりにPPPローンを放棄すると、実際には純利益が発生する場合があります。 中小企業の経営者のために！
これは、企業が従業員を解雇しなければならなかった場合（そして、PPPローンの免除に関して罰せられることを回避するのに十分なほど早く従業員を再雇用できるとは予想されない場合）、および従業員の平均給与が比較的控えめな状況で特に起こりやすくなります。
もちろん、それぞれの状況はそれ自身のメリットで評価されなければなりません。たとえば、上記の例では、従業員保持クレジットによってDave’s Delightful Dinerの純額が明らかに増えますが、そもそも残りの10人の従業員に支払うお金がなければ、ビジネスとは無関係です。したがって、従業員維持クレジットを選択することが長期的にはより経済的に意味があるいくつかの状況でも、資金不足の企業は、長期的に見るのに十分な長さを維持するために、SBAローンからより多くの利益を得る可能性があります！
オタクメモ ：従業員保持クレジットが、給与保護プログラムで利用できる「無料のお金」よりも多くの純額を資金不足のビジネスに提供する状況では、ビジネスは非SBAを確保するために特別な努力を払う必要がありますローン。このようなローンは、従業員保持クレジットの適格性に影響を与えません。
給与税の繰り延べによる別の利用可能な中小企業救済オプションの強化
中小企業の所有者が計画の一部として検討できるCARES法によって生み出されるさらに別の利点は、2020年末までの給与税の許容延期です。より正確には、適格な雇用主は、残りの2020年給与税の半分を12月まで延期することができます。 2021年12月31日、残りの半分は2022年12月31日に期限が到来します。
特に、PPPプログラムの下で融資を受けている企業には、従業員維持クレジットは許可されていません。同様に、上記のように給与税を延期する機能は、PPPの一部またはすべてが免除されている（または財務プログラム管理機関の下で債務が取り消されている）場合にのみ排除されます。より具体的には、CARES法のセクション2302（a）（3）は次のように述べています。
さらに、自営業者は自営業者の税金に従業員保持クレジットを使用することはできませんが、給与税の繰り延べオプションは です。 自営業者は、セクション2302（b）（1）に基づいて2020年の自営業者の納税義務の雇用者部分（半分）を利用できます。
したがって、2020年の自営業税の50％は「通常」として支払われるべきであり、2020年の自営業税の25％は2021年12月31日に支払われるべきであり、2020年の自営業税の残りの25％は12月31日に支払われるべきです。 2022年。
上記のようにローンの金額が許されていない自営業者を含む中小企業の所有者は、給与繰り延べ給付と利用可能な他の救済を組み合わせることができます。たとえば、中小企業は、EIDLプログラムに基づくローンの使用と、この規定で許可されている給与税を繰り延べる機能を組み合わせることを決定できます。同様に、従業員保持クレジットを使用することを選択した企業は、クレジットを使用してできるだけ多くの給与税を相殺し、クレジットを超える税金の50％の支払いを2021年12月31日まで延期し、残りの50％の支払いを遅らせることができます。 2022年12月31日まで。
コロナウイルス/ COVID-19の危機は、一見瞬く間に中小企業の経営者に前例のない課題を生み出しました。ありがたいことに、しかし、議会はCARES法の創設に迅速かつ断固として行動しました。
幸いなことに、CARES法は、中小企業の経営者にさまざまな救済の機会をもたらす可能性があります。悪いニュースは、無数の機会が混乱を引き起こす可能性があり、多くのビジネスオーナーがビジネスニーズを満たすための最良のオプションを選択しない可能性があることです。さらに複雑なのは、現在利用可能なPPPローンの金額など、特定の救済の「供給」が限られているため、可能な限り迅速に行動することが急務であるという事実です。
最終的に重要な点は、これらの困難な時期に、アドバイザーは中小企業のオーナーのクライアントが複雑なオプションを理解し、適切なソリューションに導くのを支援する、通常よりも優れた能力を持っているということです。これを「正しく」行うことは、事業主、自分自身、および事業者が他者を雇用することで支援する可能性のある多くの家族の両方を支援する可能性があります。