労働統計局によると、全国の従業員の約3分の2は、雇用主を通じて退職給付を利用できます。しかし、あなたが雇用主である場合、あなたの退職給付はあなた次第です。幸いなことに、小規模な企業でも選択肢があります。 Simplified Employee Pension（SEP）IRAを使用すると、自営業者、中小企業の所有者、およびその従業員は、個々のIRAよりも高い拠出限度額で税金繰延退職貯蓄を構築できます。

SEPIRAの仕組み

雇用主または自営業者として、SEP IRAプランを設定して、退職および従業員の退職に税金繰延ドルを寄付することができます（詳細については、IRSフォーム5305-SEPを参照してください）。拠出金は、雇用主の納税申告書のスケジュールCで、以下に概説する拠出限度額まで控除できます。 SEP IRA口座は、お金が引き出されるまで税金が繰り延べられます。 SEPIRAの追加ルールは次のとおりです。

• 従業員ごとに個別のSEPIRAアカウントが開設されます。
• SEP IRAは、雇用主の拠出金のみで賄われています。従業員の拠出金やマッチングはありません。
• 貢献は年ごとに異なります。
• 貢献率はすべての適格な従業員で同じでなければなりません。
• 今年の寄付は、会社の納税申告期限までに行う必要がありますが、通常、SEPIRAプランに個別の申告要件はありません。

SEP IRAの対象となるのは誰ですか？

自営業者と事業主は、自分自身と適格な従業員の両方のために、SEPIRAを設立して貢献する資格があります。対象となる従業員には、次のIRS要件を満たす人が含まれます。

• 21歳以上
• 過去5年間のうち少なくとも3年間は雇用主のために働いてきました
• 少なくとも650ドルの報酬を受け取っています（2021年と2022年）

雇用主は、IRSガイドラインよりも制限の少ない適格性ルールを設定できますが、より制限の厳しいルールを設定することはできません。適格な従業員は、拠出が行われる前に死亡または雇用を終了した場合でも、適格なままです。

SEPIRAの寄付限度額

SEP IRAの適格性ガイドラインが有効である場合、寄付の制限は寛大です。自営業者や事業主が利用できる4つの基本的なタイプのIRAの中で、SEPIRAには明らかな利点があります。

従業員のSEPIRAアカウントへの雇用主の拠出は、従業員の報酬の25％または58,000ドルのいずれか少ない方を超えることはできません。 2022年には、ドルの上限は61,000ドルに上昇します。 SEP IRAは、50歳以上の人々のキャッチアップ寄付を許可していません。

自営業の場合、報酬は自営業からの純収入から自営業税の半分と自分のSEPIRAへの拠出を差し引いたものとして定義されます。自営業者の貢献について詳しくは、IRSPublication560をご覧ください。

寄付は常に完全に権利が確定します。つまり、あなたとあなたの従業員はあなたのSEPIRAアカウントのお金にすぐにアクセスできます。いつでもお金を引き出すことができますが、その際に収入を支払う必要があり、59½未満の場合は10％の追加税がかかります。

今すぐ退職金の支払いを開始

SEP IRAの設定に関心がある場合は、ファイナンシャルアドバイザーに相談して、選択肢を理解し、IRS要件に準拠していることを確認することを検討してください。

SEP IRAプランは、あなた自身とあなたの従業員の退職給付を確立するための優れた方法であり、雇用主と従業員が同様に彼らの年齢のために退職を十分に節約するのに役立つ寛大な拠出限度額を利用することができます。