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株式市場への投資は富を築くための優れた方法ですが、投資の旅を始める前に考慮すべき税務上の影響があります。投資による利益は、使用されているアカウントと投資が保持されている期間に応じて、さまざまな方法で課税される可能性があります。税金を完全に回避することはほぼ不可能ですが、投資に対して支払う税金の額を最小限に抑える方法があります。
資産の売却から生じる利益または損失は、キャピタルゲインまたはキャピタルロスと呼ばれることがよくあります。資産は、株式や債券などの投資から物理的な土地まで、何でもかまいません。資産の売却でお金を稼ぐときはいつでも、利益はキャピタルゲイン税と呼ばれるものの対象となります。キャピタルゲインは、資産が売却されるまでの保有期間に応じて、長期または短期のいずれかに分類されます。資産が他のいくつかの要因と関連して保持されている期間は、投資家のキャピタルゲイン税率を決定します。
キャピタルゲインが課税される率を決定するいくつかの要因があります：投資が売却される前に保持された期間、投資家の収入、および投資家の納税申告状況。投資期間が1年未満の場合は、投資家の連邦所得税率が適用されます。投資家の所得税率は投資家の所得税率によって決定されますが、それは常に長期キャピタルゲイン税よりも不利です。投資が1年以上保持されている場合、投資家の所得と税務申告のステータスによって、0％、15％、または20％の3つのキャピタルゲイン税率のどれが適用されるかが決まります。
会社の株式を購入すると、株主または部分所有者になります。多くの場合、会社が財政的にうまくいっているとき、それは配当として知られている現金または追加の株式の定期的な支払いで株主に報酬を与えます。配当は収入と見なされますが、税務上の影響は異なります。
配当の仕組みについて詳しくは、こちらをご覧ください。
現金配当が適格か非適格かによって、適用される税制が決まります。普通株式が最低60日間保有されている場合、または優先株式が配当落ち日の前に最低90日間保有されている場合、配当は適格と見なされます。配当が適格である場合、前述のように、連邦所得税率よりもかなり低いキャピタルゲイン税率の対象となります。配当が適格でない場合、キャピタルゲイン税は適用されず、投資家の連邦所得税率の対象となります。したがって、勤勉な投資家にとって、配当は大きな税の機会を提供することができます。さらに、株式の形で配当を受け取った場合、株式が売却されて利益が認識されるまで税金は適用されません。
投資家がどこにお金を投資し、いつ証券を売るかを考えるとき、キャピタルゲイン税を考慮に入れる必要があります。特定の退職および教育投資計画は、長期投資ポートフォリオの作成に関心のある人に税制上の優遇措置を提供します。たとえば、投資家が401（k）退職プラン、従来の個人年金口座（IRA）、または529教育プランを設定した場合、投資家は非課税環境内で投資を売買できます。これらの口座からの引き出しには税金がかかることがよくありますが、それでも免税環境内で長期ポートフォリオを構築することは非常に有益で効率的です。
従来の投資口座で有価証券を売買する場合は、短期のキャピタルゲインに対する不利な所得税を回避するために、1年以上株式を保有することが有益な場合があります。同様に、配当に対する連邦所得税の支払いを回避するために、投資家は配当を支払う普通株式を最低60日間保持することを決定する場合があります。これは税金を完全に回避するわけではありませんが、投資家はより低いキャピタルゲイン税率の恩恵を受けることができます。
税務上の損失の収穫について詳しくは、こちらをご覧ください。
納税申告書
株式、債券、配当金などの投資からの収入をIRS（内国歳入庁）に報告する場合は、1099フォームが必要になります。 1099フォームにはさまざまな種類がありますが、幸いなことに、個人の納税者がそれらに記入する必要はほとんどありません。フォームは多くの場合、ブローカーによって納税者に提供されます。
フォームは必要に応じて個々の納税者に提供されることがよくありますが、IRSに適切に報告されるように、投資収入を自分で記録しておくことが重要です。
多くの投資家は、投資の処理方法を決定する際に、税金の潜在的な影響を考慮に入れています。投資家の長期キャピタルゲイン税は、所得や申告状況に関係なく、投資家の連邦所得税よりも有利です。したがって、投資家は、長期キャピタルゲイン税に関連するより低い税率の恩恵を享受するために、1年以上証券を保持することを決定する可能性があります。長期ポートフォリオを構築しようとしている一部の投資家は、退職金または教育口座を設定することにより、短期税を回避することを選択する場合があります。すべての投資家は、投資が可能な限り収益性の高いものであることを確認したいと考えています。そのためには、キャピタルゲインに対する税金の影響を考える必要があります。税金は避けられませんが、その影響を最小限に抑える方法があります。