従来のIRAは、退職のために投資する最も効果的な方法の1つです。それは投資家に税制上の優遇措置を提供し、税金の引きずりがそれを遅くすることなく、時間をかけて投資を成長させる能力を提供します。また、退職時に従来のIRAの引き出しを行うのも簡単です。
ただし、これらは万能の退職金口座ではありません。従来のIRAの引き出しは、行われた時点で課税されます（また、59½歳より前に引き出しが行われた場合は罰則が科せられる場合があります）。また、税額控除には所得制限があります。
従来のIRAを深く掘り下げて、それが何であるか、誰が適格であるかなどを調べてみましょう。
お金を投資する方法はたくさんありますが、それは混乱を招く必要があるという意味ではありません。それぞれの投資機会には独自のメリットがあり、最初のステップは投資目標を定義することです。
退職後の投資を検討するときは、税制上の優遇措置を提供するタイプの投資に焦点を当てるのが最善です。これらは通常、2つの主要なカテゴリに分類されます。
多くの投資家にとって、個人年金制度（IRA）は、退職に向けて貯蓄し、投資から最大の利益を得る理想的な方法です。 IRAは、単独で使用することも、他の退職金口座と組み合わせて使用することもできます。 IRAの世界では、Roth IRAや、自営業者や中小企業向けに設計されたIRAなど、いくつかの選択肢があります。ここでは、特に従来のIRA について説明します。 そして、このタイプの退職金口座から最も恩恵を受けるのは誰か。
従来のIRAは、貢献者が税引前のドルを使用して株式、債券、CD、投資信託、その他の投資手段に投資できるようにする貯蓄プランです。
従来のIRAは、雇用主が後援する退職金制度にアクセスできない個人や、投資の税繰延成長を提供する追加の退職金口座を持ちたい個人に人気のある貯蓄ツールです。
従来のIRAを開くには、70½歳未満であり、課税対象の報酬から寄付を行う必要があります 。
従来のIRAは、地元の銀行、証券会社、投資信託会社など、さまざまな場所で開くことができます。
注： HEROES法により、配備された軍人は非課税の戦闘報酬でIRAに貢献することができます。
年間に許可される最大寄付限度額は、 を除いて6,000ドルを超えることはできません。 あなたは50歳以上です。その場合、キャッチアップ寄付でさらに1,000ドルを寄付できます。
従来のIRAは、RothIRAと同じ拠出限度額を共有しています。両方のアカウント間で$ 6,000（キャッチアップ寄付で$ 7,000）を寄付できます。つまり、従来のIRAまたはRoth IRAに全額を寄付するか、各アカウントまたは年間寄付限度額を超えない任意の組み合わせに3,000ドルを寄付することができます。
従来のIRAの所有者は、IRSによって定められた所得基準の範囲内である限り、所得税を申告するときに拠出金を差し引くことができます。これにより、今年の課税所得が下がり、すばらしいメリットになります。
修正調整総所得（MAGI）がIRSで許容される金額を超える場合、拠出金は部分控除の対象となる場合があります。収入が許容MAGIを超えると、控除可能な従来のIRAに寄付する資格がなくなります（これについては後で詳しく説明します）。
これらの所得制限は、一般に段階的廃止範囲と呼ばれます。 、および2022年には、次の制限が適用されます。
下限を下回る収入を得た場合は、IRA拠出金の全額を税金から差し引くことができます。あなたの収入が上記の範囲内にある場合、あなたはあなたの貢献の一部を差し引くことができます。収入がこれらの制限を超える場合、IRA拠出金を差し引くことはできません。
次の表は、従来のIRA税控除の段階的廃止による所得範囲全体を示しています。
所得が税控除の対象となる拠出の制限を超えた場合でも、従来のIRAに拠出することができます。ただし、控除対象外のIRAに寄付する必要があります。別のオプションは、異なるルールを持つRothIRAに貢献することです。
Roth IRAは、寄付がすでに課税されているお金で行われるという点で異なります。その後、お金はRoth IRAアカウントで増加し、引き出し要件を満たしていれば、引き出し時に課税されません（5年間のルールと59½の最低年齢要件があります）。
Roth IRAにも所得制限があり、従来のIRAの代わりにRothに貢献することを決定する前に考慮する必要があります。
控除対象の従来のIRAとロスIRAの所得制限の両方を超える場合は、控除対象外の従来のIRAへの寄付を検討してください。これにより、申告時に税額控除を受けられなくても、IRAに貢献することができます。
ただし、これらの貢献を後日Roth IRAに変換するなど、これらの貢献を使用して実行できる高度な戦術がいくつかあります。これはより高度なトピックであり、課税対象となる可能性があるため、これを読むことをお勧めします。詳細については、税務専門家または手数料のみのファイナンシャルプランナーに相談してください。
従来のIRAとRothIRAの両方に賛否両論があります。それらを比較して、どちらが状況に適しているかを判断することをお勧めします。
拠出金が税控除の対象となる場合、従来のIRAの所有者は、連邦税申告書を提出するときに課税所得を下げることで利益を得ることができます。これにより、IRAの存続期間を通じて、拠出金と収益の税繰延成長が可能になります。
従来のIRAからの分配は、分配時（投資からの引き出しを行うとき）に課税されることに注意することが重要です。
アカウント所有者が59歳半になる前に従来のIRAから配布が行われた場合、それらにも10％の早期引き出しペナルティが課せられます。従来のIRAへの寄付は、アカウント所有者が72歳に達したときに停止する必要があります。その時点で、必要な最小配布（RMD）を開始する必要があります。必要な必須の分配を受け取らなかった場合、IRSからの必要な引き出し額の50％のペナルティが発生します。
401（k）、403（b）、または以前の雇用主が後援した退職金口座をお持ちの場合は、それらの資金をIRAに組み入れることができます。これは、仕事の合間にいる場合や、複数の退職金口座を1か所に統合したい場合に役立つことがあります。
従来のIRAと同様に、ロールオーバーIRAを使用すると、退職資産の税繰延ステータスを維持でき、譲渡時に早期の引き出しペナルティや税金を支払う必要はありません。
代わりに、引退時に該当する所得税の範囲に応じて、資金を引き出すときに税金を支払います。
ロールオーバーされた金額には年間の寄付限度額は適用されませんが、ロールオーバー以外で行った寄付には、6,000ドルの寄付限度額が適用されます。 50歳以上の場合は、1,000ドルのキャッチアップ寄付を追加で寄付できます。
追加の拠出を行わない場合は、ロールオーバーを取り消して、後で将来の雇用主の退職金制度に資金を投入することができます。
投資目標とリスク許容度に応じて、古い口座を株式、債券、投資信託など、いくつかの可能なIRAオプションにロールインできます。
ただし、会社の株式をIRAに組み入れる場合は、税務上の影響がある可能性があることに注意してください。
現在のIRS規制に従い、以前の雇用主は、退職金口座の資金を直接または間接的にロールオーバーすることで、あなたの要求を完了することができます。
直接ロールオーバーを使用すると、プラン管理者はディストリビューションをIRAプロバイダーに配信します。資金を所有する必要がないため、税金を支払う必要はありません。
一部の雇用主は、間接的なロールオーバーでプロセスを完了する場合があります。この場合、60日以内に別の適格なプランに入れるために、退職金口座から一部またはすべての資金を受け取ります。
雇用主は連邦所得税の資金の20％を源泉徴収する場合がありますが、税額控除の形でこの控除額を回収し、後で納税申告書を提出してロールオーバーIRAに預けることができます。
従来のIRAは、規則を理解し、所得適格要件の範囲内にある個人にとって、優れた投資手段となる可能性があります。多くの人にとって、従来のIRAに関連する即時の税制上の優遇措置により、このタイプのアカウントは魅力的です。
配布時に低税率になると予想される場合は、従来のIRAが適切なアカウントである可能性があります。他の投資戦略と同様に、退職後の貯蓄に関して最善の決定を下すには、メリットとデメリットを理解することが重要です。
IRAの詳細については、以下を参照してください：
IRS Publication 590、Individual Retirement Arrangements（IRA）。