2017年税制改革法（TCJA）は、オポチュニティゾーンと呼ばれる指定された苦しめられたコミュニティに投資することにより、特別な税制上の優遇措置を受ける企業や個人。オポチュニティゾーンとは何か、オポチュニティゾーンに投資する方法、および税制上の優遇措置がどのように機能するかについての詳細をご覧ください。
オポチュニティゾーンは、特に指定された米国の地域です。州、ワシントンDC、または米国の領土によって。米国財務長官は指名を証明し、IRSに税法を管理する権限を与えます。
2017 TCJAに基づいて、新しいオポチュニティゾーンの認定が2018年に開始されました。ワシントンD.C.と米国の5つの地域、ほとんどが低所得地域に、8,760を超える指定された適格機会ゾーン（QOZ）があります。米国住宅都市開発省は、すべてのオポチュニティゾーンの地図とリストを管理しています。
別の投資の売却によるキャピタルゲインを投資する個人および企業適格オポチュニティゾーン（QOZ）のプロジェクトは、特定の税制上の優遇措置を受けます。オポチュニティゾーンは、手頃な価格の住宅、学生向け住宅、労働力住宅、再生可能エネルギーへの投資、集合住宅、これらの指定された困窮地域での小規模ビジネス開発などのプロジェクトを通じて、経済成長と雇用創出を促進するように設計されています。
キャピタルゲイン税は、利益（コストよりも価格の上昇）に基づいて計算されます。投資の基礎（初期費用の合計）が高いほど、キャピタルゲインは低くなります。
適格機会ファンドを通じてプロジェクトに投資する投資家（以下で説明）投資が売却または交換されるまで、または2026年12月31日のいずれか早い方まで、投資のためにキャピタルゲインを取る必要があることを延期することができます。
オポチュニティゾーンへの投資からキャピタルゲイン税制上のメリットを得るには、 Qualified Opportunity Fund（QOF）を通じて投資する必要があります。 QOFは次のことを行う必要があります：
独自のファンドを作成することも、既存のファンドを通じて投資することもできます。基金がQOFであることを証明するために、毎年IRSフォーム8996を事業の納税申告書に提出する必要があります。
National Council of State Housing Agenciesには、地域別に検索できるオポチュニティゾーン基金のリストがあります。
個人投資家とQOFの両方が、証明するために特定の記録管理要件を満たす必要があります繰延利益を除外するための基礎と適格性。また、QOFは毎年収入テストに合格する必要があり、いくつかの収入テストに基づいて、QOZ内の事業活動から総収入の少なくとも50％を獲得していることを示しています。投資に使用される資産は、特定の要件も満たしている必要があります。
プロパティをQOFに転送できますが、延期されるゲインは制限されます市場価値ではなく、物件の基準（初期費用）に。また、IRSフォーム8997に年次報告書を提出して毎年投資を報告する必要があり、それを個人の納税申告書に含める必要があります。
オポチュニティゾーンへの投資のポイント（育成を支援することに加えて）経済的に不況な地域での開発）は、投資に対するキャピタルゲイン税を延期することです。この目的のために、キャピタルゲインには、短期および長期のキャピタルゲインと、事業用不動産の売却による適格キャピタルゲインが含まれます。この優遇税制を受けるには、特定の要件を満たす必要があります。
税務資格を維持するには、フォーム8949を使用してキャピタルゲインを延期しなかった場合にゲインが認識される課税年度の連邦税申告書を提出する際のキャピタルゲインの延期。言い換えれば、あなたはキャピタルゲインの対象となる不動産と、QOFに投資することによってそれを延期しなかった場合に支払われるべきゲインに対する税金を選択します。
投資から得られる税制上の優遇措置は、期間によって異なります2026年12月31日より前に保有します。キャピタルゲインを延期することを選択すると、適格オポチュニティゾーンへの投資の基礎はゼロになり、保有するたびに増加します。
2026年12月21日まで残り6年未満、新規期限が延長されない限り、投資は7年または10年の特典にアクセスできません。