RothIRAは多くの帽子をかぶっています。それらは非課税の成長のための手段を提供し、必要に応じて貯蓄への早期アクセスを可能にし、退職時の強制的な分配を排除し、裕福な高齢者が潜在的に大きな経済的遺産を相続人に引き継ぐことを可能にします。 RothIRAの変換がそのような切望された税務計画ツールになったのも不思議ではありません。
ロスの転換には、収入に基づいて拠出を制限しない従来のIRAや401（k）などの税繰延退職金口座から適格性の収入制限があるロスIRAにお金をシフトすることが含まれます。変換されたお金は、変換された年に通常の所得税の対象となりますが、将来の収益はすべて非課税になります。
退職後の貯蓄の全部または一部をロスに変換するほとんどの人は、将来の退職時の税金の打撃を減らすために変換します。これは、税金繰延口座にのみ貯蓄したことがある個人にとって特に魅力的です。そして、多くは高収入の納税者であり、収入に基づいてロスIRAに直接寄付する資格はありませんでした。
RothIRAと税金繰延退職金口座
Roth IRA変換の長所と短所を適切に評価するには、それらが税金繰延の同業者とどのように異なるかを理解することが重要です。
手始めに、RothIRAは税引き後で資金提供されます ドルなので、寄付した年に即時の税額控除はありませんが、アカウントの収益は非課税になり、巣の卵が大きくなる可能性があります。 Roth IRAの非課税成長のメリットは、非常に大きなものになる可能性があります。 （電卓： ロス対従来のIRA計算機）
Roth IRAは税引き後のドルで賄われているため、Roth IRAに変換された貯蓄は、変換が行われた年に通常の所得税の対象となります。しかし、誰かが退職時に税金を引き下げ、生活費のお金が必要ない場合は、口座の総額を相続人に渡すことができるので、多くの人にとって前払いの税金の価値があります。
それは彼らを強力な不動産計画ツールにします。 Roth IRAを継承する非配偶者の相続人は、元のアカウント所有者の死亡から10年以内にRothアカウントからすべてのお金を引き出す必要がありますが、元の所有者が少なくとも5年間アカウントを開いている限り、これらの引き出しは
Roth IRAのもう1つの重要な特典は、退職時に必要な最小配分（RMD）がないことです。これにより、貯蓄が生涯を通じて非課税の成長を実現し続けることができます。
対照的に、従来のIRAや401（k）などの税繰延退職金口座は、税引前で資金提供されます。 ドル。寄付と収益の両方が引き出し時に課税されます。内国歳入庁は、口座所有者が生活費のためのお金を必要としているかどうかにかかわらず、72歳までに税金繰延口座からRMDの取得を開始することを口座所有者に要求しています。これらの引き出しは経常利益として課税されるため、退職者の税率が高くなる可能性があります。 2
税金繰延退職金口座（従来のIRAまたは401（k）を含む）を継承する人は、引き出しに対して通常の所得税を支払う必要があります。これにより、より高い税率にぶつかる可能性があります。そして、SECURE Actの結果として、受益者が生涯にわたってこれらの引き出しを拡大する能力が失われました。相続された税金繰延退職金口座は、元の口座所有者の死亡から10年以内に完全に使い果たされる必要があります。
Roth IRAの最後の特典は、寄付を取り消すことができることです。 アカウントが5歳以上である限り、どの年齢でもペナルティはありません。これにより、財務の柔軟性が高まります。 （収益に対する10％の早期撤退ペナルティを回避するには、少なくとも59½歳である必要があります。 。）
（限られた困難なシナリオを除いて）10％のペナルティを支払わずに、59歳半より前に税金繰延退職金口座から引き出しを行うことはできません。
バックドアロスIRA
では、なぜすべての退職者がRothIRAに貢献しないのでしょうか。一部の世帯は、税金繰延退職金口座に寄付することで得られる即時の税額控除からより多くの利益を得ると判断しています。
しかし、もっと多くの人が選択の余地がありません。 Roth IRAに寄付する資格は、収入に基づいて制限されます。
2021年には、所得が$ 140,000を超える場合、単一納税者はRoth IRAに拠出できず、所得が$ 208,000を超える場合、共同で申告する夫婦は拠出できません。資格のある人は、年間最大6,000ドル（50歳以上の場合は7,000ドル）を寄付できます。 3
従来のIRAまたは401（k）への拠出には所得制限はありませんが、所得によって、従来のIRAへの控除可能な拠出を行うことができる程度が決まります。
Roth IRAに直接寄付する資格を制限する規則にもかかわらず、政府は2010年に、すべての納税者が任意の所得基準で、税金繰延退職貯蓄をRothIRAに変換するための扉を開きました。バックドアロスIRA。」
デフォルトでは、401（k）の年間拠出限度額がはるかに高いため、Roth IRA変換を完了した個人は、より多くの退職貯蓄に対して税金を前払いする可能性があります。 2021年に、退職後の貯蓄者は、401（k）に19,500ドルの税引前を寄付する可能性があります（50歳以上の場合は26,000ドル）。これは、従来型およびロスを含むすべてのタイプのIRAの年間6,000ドルの下限（50歳以上の場合は7,000ドル）と比較して、かなりの巣の卵を蓄積するのがより困難になります。
新しい法律により、ロスIRAの転換は危険にさらされています
可決された場合、退職金口座のタックスシェルターを減らすことを目的とした新しい法律は、調整総所得（AGI）が$ 400,000のシングルファイラーと、12月から少なくとも$450,000のAGIと共同で申請する夫婦のIRAと雇用主が後援する計画の両方からすべてのRoth変換を排除します。 23、2031年。 4
2022年以降、この提案では、所得レベルに関係なく、税引前のIRAとプランの拠出金をロスに変換することも禁止されます。これにより、バックドアのロスIRA変換と、401（k）アカウントのいわゆるメガバックドア変換戦略が排除されます。 IRAの著者であり、アメリカン・カレッジ・オブ・ファイナンシャル・サービスの教授であるエド・スロットによる法律の分析によると。また、高所得納税者の場合、1,000万ドルを超えるIRAの合計値にRMDが課せられます。
コネチカット州シェルトンにあるBarnumFinancialGroupの財務および税務専門家であるJohnPearsonは、次のように述べています。 -メイキング。 「2021年にあなたの税率がどうなるか、そしてそれがあなたをより高い税率に追いやる前にロス変換をすることによってあなたがどれだけ多くの収入を認識することができるかを見積もってみてください。次に、それをあなたが引退したときにあなたの税率が低くなるかどうかについてのあなたの最良の推測と比較してください。それはあなたが今年行うことを考慮すべきロス変換の量まであなたを導くはずです。」
ピアソンは、「締め切りが迫っているという理由だけで、従来のすべてのIRAを急いでロスに変換しよう」としないように警告しています。
税務計画の観点から、財務状況に応じてより賢明なRoth IRA変換のいくつかの代替案には、税引き後の金銭を非課税の債券に投資する、税繰延年金を使用する、または「賢い使用」が含まれると彼は言いました。ロスの代替品を構築する方法としての現金価値生命保険の」。
ロス変換が理にかなっている場合
ただし、潜在的なメリットがあるにもかかわらず、RothIRAの変換は必ずしもすべての人にとって正しい動きではありません。そして、それらは不可逆的 。したがって、そのような動きを検討している人は、ガイダンスについて金融専門家に相談する必要があります。
一般的な経験則として、退職時に税率が高くなる可能性があると思われる場合は、ロス変換を検討することをお勧めします。確かに、ほとんどの退職貯蓄者は退職時に低い税率を予測していますが、実際には、主に税金繰延口座に貯蓄した多くの人は、課税対象の引き出しを開始するときに高い税率に直面します。
恩恵を受ける可能性のある他の人は、一時的な「税の谷」に陥る退職者です。彼らの収入は高すぎて就業期間中にロスに貢献できず、72歳でRMDが開始されると、税率が再び上昇する可能性があります。そのため、アカウント所有者が退職した直後の数年間に多くのロス変換が完了します。 、ただしRMDが始まる前。
ロス変換が賢明でない場合
もちろん、その逆も当てはまります。退職時に低い税率になると予想される場合、今日の貯蓄をロスに変換して高い所得税を支払うことは一般的に意味がありません。
Roth IRAの転換が賢明でない可能性がある他の人には、転換税を支払った後に現金が不足する人（緊急資金を維持する必要があります）、および退職貯蓄のすべてまたはほとんどを慈善団体に預けるつもりの人が含まれます。慈善団体は寄付された資産に税金を支払う必要はありません。したがって、税金を前払いして寄付の価値を下げたくないでしょう。 5
退職前の人は、州税と退職時の転居計画も考慮する必要があります。なんで？連邦税を超えて、税金繰延からの引き出しに支払う義務があります。 アカウントでは、州税も支払う必要があります。ニューヨークのような高税の州に住んでいる場合、それはかなりの額になる可能性がありますが、州の所得税のない州、たとえばフロリダに移転することを期待している場合、一般的にに変換することは意味がありませんロスと州税の前払い。
最後に、あなたの相続人に経済的遺産を残すことがあなたのやることリストにある場合、あなたの将来の非配偶者の受益者の税率を考慮してください。彼または彼女があなたよりも高い税率である可能性が高い場合は、今あなたの低い税率で税金を前払いするのが理にかなっているかもしれません。ここでも、税務専門家が情報に基づいた決定を下すのを手伝うことができます。
結論
Roth IRA変換には、多くの税制上の利点があります。ただし、収入と口座の価値によっては、コンバージョンを行うためのウィンドウが閉じている場合があります。
保留中の法律が退職プランに与える影響を検討している場合は、財務または税務の専門家に相談してください。