あなたが尋ねた、私たちは答えた！ Maggie Klokkenga、CPA、CFP®のポッドキャストの前に受け取った税に関する質問の驚くべき回答により、Mailbagですべてに答えることができないことがわかりました。代わりに、私たちはマギーにあなたの質問に答えるように頼みました。それらをトピックごとに分割しました。したがって、マギーは、これ以上苦労することなく、今日の税関連のIRAと529の質問に答えます。
2019年の場合、職場での退職金制度の対象となる場合、単一の納税者、世帯主、または結婚して別居している場合は、修正調整総所得（MAGI）の制限は74,000ドルです。年間の配偶者、および結婚して共同で申請する場合、または資格のある寡婦として申請する場合は、123,000ドル。
個別に結婚申告として申告し、その年のいずれかの時点で配偶者と同居している場合、上限はわずか10,000ドルです。 MAGIが制限に近づくと、控除可能な貢献額は段階的に廃止または削減され始めます。この質問の場合、MAGIは、AGIに学生ローンの利子控除、フォーム8815からの除外可能な貯蓄債券の利子、およびその他のめったに行われない個別の控除を加えたものです。あなたが職場での退職金制度の対象ではないが、あなたの配偶者が対象である場合でも、同じ所得制限が共同での結婚申請または個別の結婚申請に適用されます。
Roth IRAの寄付は、2019年にMAGIが203,000ドル未満の共同で結婚した納税者に対して行うことができます。単一の納税者、世帯主、およびその年に配偶者と同居しなかった別々に結婚した納税者の場合、寄付MAGIが137,000ドルに達するまで作成できます。税控除の対象となる従来のIRA拠出金と同様に、結婚して別々に申告し、その年のいずれかの時点で配偶者と同居している場合、MAGIが10,000ドルを超えると、ロスの拠出金は許可されません。また、同様に、MAGIが制限に近づくにつれて、RothIRAへの寄付を行う資格が低下します。この場合、MAGIは、AGIに加えて、従来のIRA控除または学生ローンの利子控除と、めったに行われない他のいくつかの個人控除です。
バックドアロスIRA拠出金は、納税者が2019年にすでにMAGIのしきい値である203,000ドルに達したときにロスIRAに拠出するものです。これが「バックドア」と呼ばれる理由です。ロスIRAに直接拠出する代わりに、寄付をIRAに変換してから、寄付の全額をRothIRAに変換します。したがって、本質的に、貢献は従来のIRAの裏口を通ります。寄付は税引き後のドルで行われたため、RothIRAへの変換は課税対象のイベントではありません。バックドアのRothIRA拠出金は、納税者が従来のIRAにまだ資金を提供していない場合、またはIRAに$ 0がある場合に効果的に機能します。
529アカウントが使い果たされた場合でも、子供が大学にいる間も529への年間拠出額を最大化して、州で提供されていると仮定して税制上の優遇措置を受けることができます。 529に寄付してから、すぐにお金を取り戻して、資格のある大学の費用を支払います。
授業料を自己負担で支払う場合は、米国機会税額控除をすでに請求しているかどうかを確認してください。これは、4年間で学生1人あたり最大2,500ドルです。すでにそれを主張している場合は、最大$ 2,000の生涯学習クレジットがあります。これらのクレジットは両方とも、異なる所得基準で段階的に廃止されます。納税者も授業料と手数料の控除を利用していますが、2017年末に失効しました。
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