最近制定された2つの法律、退職後の強化のためのすべてのコミュニティの設定（SECURE）法とコロナウイルス支援経済安全保障（CARES）法には、職場の退職金制度と個人の退職金口座からの必要最小限の分配（RMD）に影響を与える規定が含まれていました。 （IRA）。*
2019年後半に可決されたSECURE法により、RMDの開始年齢が2020年1月1日時点で70½から72歳に引き上げられました。その後、今年の3月、CARES法により2020暦年のRMDが完全に放棄されました。この免除には、継承されたアカウントを持つ受益者や、2019年に70½になったが、2020年まで最初の配布を待つ人々も含まれます。
両方の法律の影響を考慮すると、2019年末までに70½歳になった場合は、2021年にRMDの取得を再開する必要があります（2021年に「2倍」のRMDを取得する必要はなく、定期的に計算された金額だけです）。 2019年末までに70½歳になっていない場合は、72歳になった翌年の4月1日まで最初のRMDを取得する必要はありません。
2020年のRMD免除の結果として、退職者は2020年に何をすべきかについて質問する可能性があります。ここにいくつかの回答があります。
免除を「利用する」とは、RMDの金額よりも退職金口座からの引き出しが少ないことを意味します。多くの人と同じように、生活費をこれらの分配に頼ることができ、通常どおりアカウントからお金を引き出し続けることができます。
ただし、費用を賄うためにその全額が必要ない場合は、免除により柔軟性が得られます。不要な分配を行わないと、2020年の課税所得が減少します。そうすることで、不況により価値が低下した投資を売却する必要がなくなる可能性もあります。
配布を遅らせることは良い考えのように聞こえるかもしれませんが、長期的な影響も考慮する必要があります。分配金を受け取らないことで、今年の退職金口座の残高を減らすことはありません。これにより、将来のRMDの量が増える可能性があります。 RMDの金額は、前年の12月31日の残高と平均余命に基づいているため、年をとるにつれて高いパーセンテージが必要になることに注意してください。潜在的に高い残高と高い引き出し率の組み合わせは、あなたをより高い税率にぶつけたり、将来的にはより高いメディケア保険料を引き起こしたりする可能性があります。
これを念頭に置いて、中立的なアプローチを検討することもできます。これは、今年は分配金を受け取ることを意味する可能性がありますが、それをより高い税率に移行したり、より高いメディケア保険料を引き起こしたりしない金額に制限します。
IRSは、このトピックに関するガイダンスを6月23日に発行しました。その結果、RMDと見なされていた2020年に取得された分配（CARES法またはSECURE法がない場合）は、ロールバックするか、適格な退職金口座に返済することができます。 2020年に口座に分配金を返済するということは、2020年の連邦所得税申告書にその金額を含める必要がないことを意味します。新しいガイダンスでは、特定のロールオーバーの期限が配布から60日後または8月31日まで延長されます。特定のプランが間接的なロールオーバーを受け入れます。
最新のIRSガイダンスは、投資家が表明したいくつかの懸念に対応しています。まず、2月1日以降のディストリビューションだけでなく、2020年にRMDとなるすべてのディストリビューションに適用されるようになりました。ガイダンスでは、2020年に70½になる人々が取得したディストリビューションのロールオーバーが許可されています。 2020年8月31日までに分配IRAに返済が行われる限り、2020 RMDのロールオーバーは、IRAの配偶者以外の受益者にも利用できるようになりました。返済が分配IRAに直接返還される場合、返済は12か月に1回のロールオーバーの制限にはカウントされません。これは、過去12か月間にすでにロールオーバーを完了している可能性があるユーザーに役立ちます。
生活費の退職金の分配が必要な場合は、どの投資から引き出すかという観点から市場環境を考慮することができます。現在の状況は、いつお金を引き出すかについてのあなたの決定を知らせることもできますが、市場のタイミングを合わせるのは難しいことを忘れないでください。
経費を賄うために配給からのお金が必要ない場合、市場環境はおそらくそれほど重要ではありません。長期的な税務計画の目的で、2020年に分配を減らすという「中間」アプローチを採用するとします。この状況では、必要に応じて、これらの収益を課税対象の口座に投資することができます。これは、退職後の口座で使用した投資と類似または同一の方法で行われます。同様の投資構成を維持することで、年間を通じて市況の重要性を最小限に抑えることができます。
費用をRMDに依存しない場合は、Roth変換を検討することをお勧めします。その戦略では、今すぐコンバージョンに税金を支払うことになりますが、後でRothIRAから取得した適格な分配は非課税です。現在、比較的低い税率である場合、これは理にかなっている傾向がありますが、あなたまたはあなたの受益者は後でより高い税率に直面する可能性があります。
近年、ロスのコンバージョンを今年魅力的なものにする可能性のある3つの開発がありました。
これらの規制要因に加えて、市況はロス変換が理にかなっているかどうかに影響を与える可能性があります。市場が低く、成長の準備ができていると信じているなら、それはあなたがロスの転換をする傾向をより強くするはずです。しかし、繰り返しになりますが、市場のタイミングを計るのは難しいことを忘れないでください。
資格のある慈善配布（QCD）を使用すると、70½歳以上の人は毎年最大$ 100,000を従来のIRAから資格のある慈善団体に直接配布できます。 QCDはRMDにカウントされる可能性があり、課税所得には含まれません。ただし、この場合、項目別の控除としてカウントすることはできません。
通常、これは慈善心のある人々、特に通常は控除項目を項目化しない人々にとっては素晴らしい戦略です。 2020年でも、RMDが免除されていても、QCDを実行できます。ただし、課税所得は、分配を行わないことを選択した場合よりも低くなることはありません。ただし、今年のQCDはアカウントの残高を減らし、したがって、あなたとあなたの受益者の将来のRMDを減らします。
慈善活動を行うための最も税効果の高い方法は、状況によって異なります。控除項目を項目化できるように、退職金口座以外で寄付する方がよい場合があります。課税対象のアカウントから評価の高い投資を寄付することは、多くの場合、税効果の高い戦略です。
2020年には、退職後の口座から多額の分配金を支払う必要がないことを考えると、うらやましい立場にあります。状況を最大限に活用するには、税務専門家に相談することを検討してください。これにより、これらの困難な時期にあなたにとって重要な家族、コミュニティ、または慈善団体を支援する能力が高まります。
* Roth IRAの元の所有者は、RMDを取得する必要はありません。
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