人々は多くの理由で慈善団体に寄付します—愛する人を称えるため、彼らが情熱的に感じる大義を助けるため、または単に何か良いことをするためです。ただし、慈善寄付には重大な税務上の影響があり、生涯の所得税や死亡時の相続税を下げることができます。
私の経験では、大多数の人々は税務上の理由だけで慈善団体に寄付することはありませんが、利用可能な税制上の優遇措置を最大限に活用するように計画するのが最善です。事前の計画は、慈善目標を達成しながら、利用可能な最大限の節税を確実に達成するのに役立ちます。
慈善寄付を不動産計画に組み込むための5つの方法は次のとおりです。
価値が高く評価されている株式を上場している場合は、その評価された株式を生涯慈善団体に寄付することを検討してください。高く評価された株式を売却する場合は、高く評価されたキャピタルゲイン税を支払うことになります。ただし、株式を慈善団体に譲渡すると、贈与時の株式の公正市場価格の全額に等しい慈善所得税控除が受けられ、キャピタルゲイン税が回避されます。
あなたはそれを売る必要なしに、高く評価された金額の利益を受け取るでしょう。慈善団体は免税であるため、慈善団体はキャピタルゲイン税を支払うことなく株式を売却できます。
70½を超える個人は、IRAから直接慈善団体に年間最大$ 100,000を寄付することができます。これは、Qualified Charitable Distribution（QCD）として知られています。このQCDは、アカウント所有者がIRAから取得する必要のある必要最小限の分配（RMD）にカウントされます。最近可決されたSECURE法では、RMDは口座名義人が72歳になった後、4月に開始する必要があります。RMDは課税所得と見なされ、通常の所得税率で課税されます。
QCDを使用すると、慈善団体に利益をもたらし、RMD要件を満たし、その金額を収入から除外することができます。これは、生活費を賄うために配布を「必要としない」個人にとっては良い戦略になる可能性があります。
あなたの死で慈善団体に利益をもたらす非常に簡単で直接的な方法は、あなたの意志または取り消し可能な信頼に遺贈を残すことです。遺贈とは、遺言または信託のいずれかで、慈善団体に残したい金額を示し、その金額を受け取る特定の慈善団体を特定し、慈善団体が資金を使用する目的を示す文です。一部の慈善団体は類似した名前を持っているため、慈善団体の正しい正式な名前を使用していることを確認することが非常に重要です。
具体的でない場合は、混乱を招く可能性があります。さらに、ギフトは慈善団体の「一般的な目的」に使用できます。つまり、慈善団体は適切と思われる資金を使用することも、特定の目的に使用することもできます。特定の目的をリストするときは、慈善団体がその目的を果たすことができることを確認してください。そうしないと、慈善団体は遺贈を拒否する必要があります。リクエストが非常に具体的である場合は、チャリティーが目的を達成できることを確認するために開発オフィスに連絡することを検討する必要があります。
慈善遺贈も相続税控除の対象となり、相続税が減額されます。連邦不動産の免税額は現在1,154万ドルであり、個人の99.9％にとっては問題ではありませんが、12の州（およびコロンビア特別区）には、より低い免税額で始まる州の相続税があります。これらの州では、あなたの死後の慈善遺贈は、州の相続税を減らすのに役立ちます。
慈善団体を、Roth以外の退職金口座（IRA、401（k）、403（b）など）のすべてまたは一部の受益者として指定するのは比較的簡単です。受益者指定フォームに記入する際には、上記の遺言または信託で慈善団体に名前を付けるための同じ規則が適用されます。慈善団体は免税であるため、死亡後は、引き出し時に所得税を支払うことなく、資産を退職金口座から引き出すことができます。
退職金口座の受益者として指名された個人は、退職金口座から受け取る分配に対して通常の税率で所得税を支払わなければなりません。したがって、最良の所得税の結果は、退職金口座からの慈善団体と、それを受け取ったときに所得税の対象とならない他の資産からのあなたの愛する人に利益をもたらすことです。
さらに、SECURE法に基づく最近の変更により、ほとんどのIRA受益者は、口座名義人の死亡から10年以内に退職口座からすべての資金を引き出す必要があります。この法律の変更により、ほとんどの個人（配偶者、未成年の子供、障害者または慢性疾患の個人を除く）が退職金口座の分配を拡大する能力が制限されます。繰延税金で投資を継続する能力を制限します。そしてそれははるかに短い期間で所得税の支払いを圧縮します。死亡時に慈善団体に残された金額は、相続税の慈善控除を受け、該当する連邦または州の相続税を引き下げます。
慈善団体に利益をもたらすことができます 公益信託（CRT）を作成し、CRTをIRAの受益者として指定することにより、家族の一員。 CRTは、選択した個人が一定期間CRTから年払いを受け取る分割利息信託です。 CRTに対する個人の関心が終了すると、残りの金額は選択した慈善団体に分配されます。
個人がCRTから受け取ることができる量や、CRTを受け取ることができる期間など、CRTがどのように動作する必要があるかについては非常に具体的な規則があります。さらに、保険数理の観点から、慈善団体は、資金提供時にCRTから一定の割合を受け取る必要があります。 CRTの作成と運用を取り巻く多くの規則があるため、CRTを適切に作成するには弁護士が不可欠です。
CRTの使用を検討する主な理由は、CRT自体が（慈善団体のように）存在している間は免税であるということです。 CRTをIRAの受益者として指定すると、CRTは死亡時にIRAから資金を受け取り、その時点で所得税を支払うことはありません。ただし、CRTで特定された個人が年払いを受け取った場合、その個人はその時点で受け取った金額に対して所得税を支払います。さらに、慈善団体が最終的にCRTから受け取る金額を決定する計算に基づいて、アカウント所有者の死亡時に相続税の一部控除が許可されます。
あなたが見ることができるように、あなたの生涯またはあなたの死のいずれかで、慈善団体に利益をもたらす多くの方法があります。どちらの方法を選択するかによって、税務上の影響が異なる可能性があります。慈善寄付で税金を考慮すると、最終的には慈善団体だけでなく、愛する人も受け取る金額を増やすことができます。