クライアントが退職するか、会社の計画からIRAに資金を移動することを決定した場合、またはあるIRAから別のIRAに変更したい場合、これはロールオーバーと呼ばれることがよくあります。これらのトランザクションの一部は実際にはロールオーバーですが、その他はトラスティからトラスティへの転送と呼ばれます。
今、あなたはおそらく「それは本当に重要なのか」と考えているでしょう。答えは、「はい、絶対にそうです」です。この2つには非常に大きな違いがあり、間違えると税金が少額になる可能性があります。
数年前、60日間のロールオーバーと呼ばれるものに関するルールが変更されました。 60日間のロールオーバーとは、あるIRAを閉鎖または分配し、小切手を銀行口座に預け入れてから、それらの資金を別のIRAに預けることです。ルールには、 60日あると記載されています 小切手を受け取った時点から、新しいIRAに再入金または「ロールオーバー」します。 60日以内に取引を完了した場合、ロールオーバーを行っても税務上の影響はありません。 しない場合 60日間の期限に達すると、すべての資金が所得として課税されます 59½歳未満の場合、10％のペナルティが課せられる可能性があります。
これは明らかに悪夢のシナリオです。
ここでさらに注意が必要になります。たとえあなたがするとしても 60日の制限時間内に資金を再入金しても、まだ 課税対象になります…過去12か月間に行ったロールオーバーがそれだけではない場合。これは、2015年にルールが変更され、60日間のロールオーバーが 1年に1回に制限されたためです。 また、 ではないことに注意してください。 暦年ですが、 365日に1回 ルールを変更する前は、60日間のIRAロールオーバーを複数回行うことができました。
ルールのこの部分の例を見てみましょう。銀行に複数のIRACDがあるとします。金利が下がったので、他の場所に移動したいとします。最初のCDは1,000ドルで、成熟したら、資金を取り出して60日以内に新しいIRAに再入金します。 11か月後、2枚目のCDの期限が来て、同じことをすることにしました。このCDは$ 100,000で、60日以内に再入金できます。
問題ありませんよね？間違い！ 60日間の期間内に行われたという事実に関係なく、$ 100,000のロールオーバー全体が課税対象となります。どうして？あなたはすでにその年に1回のロールオーバーを行っていたからです。課税対象であるだけでなく、他の収入に追加されると、より高い税率に移行する可能性があります。これは、すべてに適用されます。 分配だけでなく、あなたの収入の。
この取引を取り消すことはできず、例外もありません。 60日間のウィンドウがない場合は例外を認めることができますが、例外は ありません。 1年に複数回のロールオーバーを行うことで付与されます。年に1回のルールは、従来のIRAとRoth IRAのロールオーバーにのみ適用され、 は適用されないことに注意してください。 雇用主が後援するプランからIRAに資金をロールオーバーする（仕事を辞めて401（k）からIRAにお金を移動する必要がある場合など）、または従来のIRAからRothIRAへのお金の変換。
資金をIRAから取り出して、別のIRAに再入金する代わりに、直接送金するようにリクエストする必要があります。 受託者から受託者への転送を介して新しいIRAに。これにより、60日間のルールに違反する可能性が回避され、任意の年に無制限の数の受託者から受託者への転送を行うことができます。
受託者から受託者への転送を実行する際に留意すべきいくつかの事項：
受託者から受託者への異動は、60日の期限と年に1回の規則以外に、必要な源泉徴収という別の問題を回避するのに役立ちます。雇用主が後援するプランから60日間のロールオーバーを行う場合、IRAまたは別の会社のプランに直接移行しない限り、会社は20％の税金を源泉徴収する必要があります。それはあなたが負っている税金が20％であるということではありません、それは単に彼らが源泉徴収する必要がある金額です。税額に応じて、税金が高くなることも低くなることもあります。
その源泉徴収要件を回避するには、代わりに受託者から受託者への転送を行います。資金が直接送金されていることを確認してください 計画から直接ロールオーバーを介してIRAに。すでに述べたように、一部のプランスポンサーは、小切手をあなたの登録住所にのみ郵送します。その場合、その小切手を新しいプランまたはIRAに直接転送する必要があります。したがって、常に 小切手は新しいカストディアン（IRAを保有する会社）に支払わせ、決してあなたには支払わないようにします。
これらの手順を実行すると、60日間の猶予期間や源泉徴収などに関連するすべての問題が回避され、多くの税金とフラストレーションを節約できる可能性があります。
適格なプランからアセットをロールオーバーする前に、さまざまな要素を考慮する必要があります。これらの要因には、投資の選択、手数料と費用、新しいオプションによって提供されるサービス、ペナルティのない引き出し、必要な最小限の分配、および税金の考慮が含まれますが、これらに限定されません。行動を起こす前に、個々の状況について税務専門家に相談してください。 Kestra Investment Services、LLC（Kestra IS）、メンバーFINRA / SIPCを通じて提供される証券。 KestraISの関連会社であるKestraAdvisory Services、LLC（Kestra AS）を通じて提供される投資顧問サービス。 Reich Asset Management、LLCは、KestraISまたはKestraASとは提携していません。この解説で表明された意見は著者の意見であり、Kestra Investment Services、LLCまたはKestra Advisory Services、LLCが保持している意見を必ずしも反映していない場合があります。これは一般的な情報のみを目的としており、特定の投資アドバイスや推奨事項を個人に提供することを目的としたものではありません。個々の状況については、金融専門家、弁護士、または税理士に相談することをお勧めします。