過去10年間で、私は連邦不動産の免税が650,000ドルから1140万ドルの間で跳ね返るのを見てきました。免税を説明する最も簡単な方法は、あなたが生涯にわたって蓄積したすべてのものに対して「支払う」ために死亡時に渡される「クーポン」としてです。それらの価値が1140万ドル（2019年の制限）未満である限り、連邦の相続税を支払う必要はありません。結婚している場合は、その数を2倍にします。
税務政策センターは、2018年に課税対象となったのは全国でわずか1,900の不動産であり、その年に死亡した人の数の0.1％未満であると推定しています。その義務を心配する人はほとんどいないため、不動産計画は、連邦遺産税を回避する方法から、次世代の頭痛、キャピタルゲイン税、所得税を最小限に抑える方法に移行しました。
SECURE Actは、配偶者以外の受益者の所得税を最小限に抑えることに関して、大幅なスピードバンプを追加しました。しかし、それを少しスムーズにする方法があります。
いくつかのまれな例外（慢性的な病気や障害者を含む）を除いて、2020年1月1日以降に亡くなった人々の配偶者以外のIRA受益者は、平均余命にわたって分布を伸ばすことができなくなります。これは「ストレッチの死」と呼ばれ、税金に大きな影響を与える可能性があります。
米国では、平均余命はわずか80歳です。30歳の人が200万ドル相当のIRAを継承した場合、古い規則に基づく初年度の分配は37,524ドルになります。新しい規則の下では、全額は死亡した年の翌年から10年以内に分配されなければなりません。それを均等に分割すると、年間20万ドルになります。これによる税の影響は重要であり、法律の作成者の動機を説明しています。アンクルサムの税収が増えています。
前の例を見て、IRAホルダーに配偶者を追加します。それは物事を少し変えます。生き残った配偶者が完全なIRAなしで生活するのに十分なリソースを持っていると仮定すると（軽く取るという仮定ではありません）、税金を節約するために、家族は生き残った配偶者と30歳の子供の間で主たる受益者を分割する方が良いでしょう。配偶者が相続する場合、彼女はIRAを自分のものとして扱い、自分の口座に移すことができます。その時点で、彼女は自分の期待寿命に基づいて、継承した100万ドルの分配金を受け取ります。 30歳の子供は、10年間の配布を開始しますが、200万ドルではなく100万ドルになります。この時点での彼の課税対象の分配は、年間10万ドルになります。
彼のお母さんが亡くなると、彼はお金の残りの半分に新しい10年の期間があります。これにより、配布期間が大幅に長くなり、税金の請求額が減る可能性があります。
公益信託（CRT）は、多額の寄付をしようとしているが、まだ生きている間に収入を生み出したいという慈善心のある人にとっては気の利いたツールです。 20,000フィートの視点から見ると、これには多くの場合、評価された投資を信託に寄付し、キャピタルゲインをスキップし、税額控除を受け、収入源を生み出すことが含まれます。死ぬと、残りはあなたが選んだ慈善団体に寄付されます。
歴史的に、これらの信託は生涯の間にほとんどの場合確立され、収入は付与者に支払われました。 SECURE法はそれを変えるかもしれません。
牽引力を得る可能性が高い戦略の1つは、CRTをIRAの受益者として指名することです。信託では、あなたはおそらくあなたの子供をCRTの収入の受益者として指名するでしょう、それはその子供が10年以上の間分配を伸ばすことを可能にするでしょう。子供の死亡時または信託期間の終了時に、お金は指定された慈善団体に渡されます。
人生は税の山と谷に満ちています。ピークはそれらの高所得年であり、それは今度は高税年につながります。谷は正反対です。最も一般的な谷は、引退から70½歳までの間にあります。 SECURE法の下では、1949年7月1日以降に生まれた人の必要最小限の分配（RMD）が遅れるため、その谷は72歳まで延長されます。
毎週食料品店に行ってチェリオスを購入するとします。通常は4ドルですが、今週は2ドルで販売されています。あなたが現金に縛られていない限り、あなたは同じ製品の半分の価格を買いだめして支払う可能性があります。タックスバレーは、販売時に税金を支払うのと同じ機会を提供します。 Roth変換を使用すると、税引き前のポジションから税引き後のRoth IRAにお金を移動し、より低い税谷年の収入を認識することができます。そのお金は成長し、税金が繰り延べられ、適格な分配は非課税になります。所有者に必要な最低分配金はなく、お金は非課税で受益者に渡すことができます。
ロスコンバージョンは、減税および雇用法の下でより一般的になりました。それらの利点は、SECUREActによって増幅されます。彼らは、フィナンシャルプランニングの世界で何かができるのと同じくらい「トレンディ」に近いです。
北に約4インチ見ると、IRAの受益者として信託に名前を付けるようにアドバイスしているのがわかります。今、私はあなたにあなたのIRAの受益者としての信頼を取り除くように言っています。しかし、ここで私は受益者としての取消可能な信頼を取り除くことについて話している。取消可能な信託をIRAの受益者として指定することがベストプラクティスであるかどうかについては、現在も議論が続いています。トラストには「シースルー」の規定が必要であり、死亡時に異なるカストディアンによって異なる方法で扱われる可能性があります。 SECURE Actの成立以降に信託が更新されていない限り、IRAの受益者として信託を削除する必要があります。
取消可能な信託のサブセットであるコンジット信託は、一般的にIRAの受益者と呼ばれ、支出の節約が必要な最小限の分配を超えないようにします。 30歳の人が200万ドルのIRAを継承する最初の例を使用すると、実際には10年目までRMDはありません。その時点で、RMDは200万ドルの全額になります。そのお金のすべてはその年の収入として課税され、あなたはおそらくその半分近くを税金で失うでしょう。それは、IRSが愛する一種の寛大さです。
上記の戦略はすべて複雑であり、相続税、税務、財務のアドバイザーと協力して取り組む必要があります。資産を次世代に効率的に移転するために実施している戦略を作り直すため、今年は当社にとって忙しい年になります。他に何もない場合は、最初の子供が生まれたときに作成された不動産計画を破棄する理由として、SECUREActを使用してください。