繰延年金は強力な税制上の利点を提供します。年金税の規則はそれほど複雑ではありませんが、それらを理解し、受益者に適切な名前を付けることで、最大の税制上の利点を確実に得ることができます。
年金の利息は、撤回されるまで課税されません。繰延年金では、所有者はいつ利息を引き出して税金を支払うかを決定します。
収入が必要になるまで待つ柔軟性は、年金の所有者だけでなく、配偶者や受益者にとっても多くの利点があります。繰延年金には、固定レート、固定インデックス、および変動年金が含まれます。
マネーマーケット口座、貯蓄口座、預金証明書、債券（非課税のムニを除く）などの他の利払い投資は、退職口座に保管されていない限り、課税所得を生み出します。利息収入を1040フォームで収入として請求し、収入を引き出したり使用したりしない場合でも税金を支払う必要があります。
複利は、以前に獲得した利息に利息が支払われるときに発生します。それで、あなたが3.0％を払っているCDを持っているとしましょう。将来のすべての利息は、元本と累積利息の合計に加算されます。
ただし、CDがIRAまたは別の課税対象のアカウントにない限り、実際には3.0％は得られません。たとえば、連邦と州の所得税の合計で25％を支払っている場合、純利益は2.25％にすぎません。
繰延年金では、3.0％を稼いでいる場合は、すべてを複利計算のために保持します。年金の利子を非課税のままにしてあなたの口座に入れることで、あなたのお金は同じ税引前の税率を稼ぐ課税対象の口座のお金よりも速く成長し、複合します。毎年複合される3.0％で、10,000ドルは10年間で13,439ドルに成長します。 2.25％の場合、12,492ドルになります。税率が高く、延期が長いほど、利点は大きくなります。
年金は税引前または税引後の資金で購入できます。 IRA、Roth IRA、401（k）または403（b）プラン内に年金を配置できます。このような年金は、適格年金と呼ばれることもあります。
非適格年金は、すでに課税されている資金で購入されます。つまり、退職金口座ではなく、課税対象口座に保管します。
標準のIRAで保有されている年金は、他のIRA投資と同様に、必要な最小分配（RMD）規則の対象となります。この規則では、70½歳に達した後、毎年引き出しを行う必要があります。各引き出しは完全に課税されます。
ただし、資格のない年金はRMD規則の対象ではないため、これは大きなメリットです。これにより、利息を撤回するまで、税金なしで利息が増え続けることができます。たとえば、年金が1,000ドルの利子を獲得し、200ドルを引き出す場合、200ドルの税金のみを支払うことになります。残高は、元本とともに、引き続き税金の繰り延べを悪化させます。
利息クレジットとすべての種類の年金からの利益は、長期のキャピタルゲイン収入ではなく、経常利益として課税されます。ただし、非適格年金への元の投資（元本）は、すでに課税されているお金で年金を購入したため、撤回時に非課税になります。
あなたが結婚している場合、あなたがあなたの配偶者を主たる受益者に指名していれば、あなたが亡くなったときにあなたの配偶者は年金に税金を払う必要はありません。その後、あなたの配偶者はあなたの死亡時にあなたの適格または非適格年金の所有権を引き継ぎ、税繰延利息を獲得し続けることができます。一方、子供は親の年金の所有権を引き受けることができないため、相続した年金に税金を支払います。したがって、受益者を選択する際には、適切な指定を行うことが重要です。
ここに2つの例があります。
1。ジャックヒルとジルヒルは結婚しており、ジャックは彼の名前に年金を持っています。 彼らには3人の子供がいます。ジャックは彼の主な受益者としてジルヒル–配偶者を指名するでしょう。そして、彼は3人の子供を偶発的な受益者として指名しました。
ジャックが最初に死亡した場合、ジルは年金の新しい所有者になり、彼女は年金に税金を支払うことはありません。その後、彼らの子供たちは主な受益者になります。ジルが最初に亡くなった場合、ジャックは所有者として継続し、子供たちが主な受益者になります。
2。ジャックヒルとジルヒルは結婚しており、共同で年金を所有しています。 主たる受益者の指定は「生き残った配偶者」と読み、偶発的な受益者は3人の子供である必要があります。
共同年金の所有者は すべきではありません 子供たちを主な受益者として指名します。この例では、ヒルズが子供を主たる受益者として降ろした場合、ジャックまたはジルのいずれかが亡くなると、生き残った配偶者ではなく、子供に年金給付が支払われます。そして、未収利息は課税対象になります。
ほとんどの場合、単一の年金所有者は、自分の子供または子供または他の親戚を主たる受益者として指名します。次に最も一般的な指定は、生きている信託を受益者として指定し、信託の言語が支払いを管理できるようにすることです。
ほとんどの保険会社は、成人した子供の受益者に支払いオプションを選択させています。 3つの選択肢があります：
この受益者の意思決定プロセスの効果を確認するために、例を見てみましょう。課税所得が$ 140,000で、現在24％の連邦税の範囲内にある、50歳の未婚の男性の受益者について考えてみます。 2019年の時点で、彼の連邦税率は160,725ドルを超える所得に対して32％に引き上げられています。彼は、価値が$ 200,000、コストベースが$ 100,000の非適格年金を継承しています。
一括払い： 追加の課税所得で$ 100,000を報告する必要があります。
最初の$ 20,725の24％の税金=$ 4,974
32％で79,275ドルの残高に対する税金=25,368ドル
連邦税の合計= $ 30,342
5年間の支払い： $ 100,000の利益は、5年間で均等に分配され、現在の税率の上限を超えることを防ぎます。 5年間に支払われた連邦税の合計= $ 24,000 24％で。
生涯支払い： $ 100,000の利益は、彼の平均余命約30年に分散され、毎年課税額が大幅に削減されます。ほとんどの人は収入の減少を経験し、退職後はより低い税率であるため、このオプションは、3つの方法の中で支払われる合計税額が最も低くなる可能性があります。
税法は、人々が退職のためにより多くの貯蓄をするのを助けるように設計されているので、年金に税制上の利点を与えます。これらの利点には、最大の利益を得るために従う必要のあるルールも含まれているため、それらに従うように注意してください。最後のヒント：59½歳より前の引き出しは、税金の罰則の対象となる場合があります。年金は長期的な貯蓄を目的としています。